3、王某自2006年1月1日承包了某市區(qū)的一家集體所有制招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所原有的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，相應(yīng)的稅費(fèi)在承包期內(nèi)由王某負(fù)責(zé)繳納，每年上交承包費(fèi)28萬(wàn)元，年終經(jīng)營(yíng)成果歸王某所有。2007年1月底，王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)招待所有關(guān)納稅資料，賬面記錄顯示：2006年?duì)I業(yè)收入2000000元，營(yíng)業(yè)成本1200000元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)繳納110000元，期間費(fèi)用與相關(guān)的支出合計(jì)700000元，年終虧損10000元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：
（1）全年共有營(yíng)業(yè)收入300000元、場(chǎng)地出租收入100000元未在收入賬戶中反映。
（2）在費(fèi)用中共計(jì)列支工資費(fèi)用300000元，并按此標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提了列支了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52500元。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該企業(yè)除承包人王某外，當(dāng)年雇傭員工23人，王某每月工資2000元，其他員工每月工資1000元。而且該企業(yè)在支付王某和員工工資時(shí)均沒(méi)有履行扣繳個(gè)人所得稅款的義務(wù)，員工們也沒(méi)有對(duì)工資收入申報(bào)納稅。
（3）2006年3月份為其管理部門(mén)購(gòu)入電腦6臺(tái)，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。按稅法規(guī)定電腦使用期限5年，殘值率5%。
（4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)50000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20000元均全部在期間費(fèi)用中列支。
（5）2006年9月1日為籌集流動(dòng)資金向某公司借款300000元，年利率8%，當(dāng)年支付的利息8000元已經(jīng)全部在期間費(fèi)用中列支，金融機(jī)構(gòu)同期、同類貸款利率6%。
（6）2006年10月份發(fā)生火災(zāi)，損失材料金額100000元（假定不考慮增值稅），同時(shí)被消防部門(mén)處以罰款10000元均在相關(guān)支出項(xiàng)目中列支，但保險(xiǎn)公司給予的賠償款80000元未在賬目中反映。請(qǐng)根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：（營(yíng)業(yè)稅稅率5%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)，前半年人均月800元，后半年人均月1600元）
（1）在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的工資費(fèi)用與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)（ ）元。
A、259440
B、311418
C、324300
D、352500
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)招待所未代扣代繳員工工資個(gè)人所得稅的做法，正確的處理方法有（ ）。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向員工追繳個(gè)人所得稅稅款
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)向招待所追繳個(gè)人所得稅稅款
C、招待所代為負(fù)擔(dān)員工的個(gè)人所得稅稅款
D、對(duì)招待所處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款
（3）在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與火災(zāi)損失合計(jì)（ ）元。
A、80000
B、90000
C、92000
D、102000
（4）2006年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A、215565.9
B、205435.56
C、219288.3
D、222588.3
（5）2006 年王某承包經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A、10961.7
B、14561.7
C、18814.44
D、18284.1
（6）2006年王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、942．34
B、1662．34
C、2512.89
D、2406．82
4、劉某2006年1月1日投資成立A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以銷(xiāo)售家居用品為主，2007年有關(guān)情況為：劉某到稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：該年?duì)I業(yè)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本130萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加15萬(wàn)元，期間費(fèi)用80萬(wàn)元（其中包括20名一般員工的工資26.4萬(wàn)元，且分別計(jì)提了三項(xiàng)費(fèi)用、劉某的工資3.6萬(wàn)元，政府確定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元），虧損－25萬(wàn)元。當(dāng)年劉某請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該A獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該年存在以下問(wèn)題：
（1）劉某從該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)借款2萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品，年底未歸還企業(yè)；
（2）將劉某家庭生活費(fèi)1.5萬(wàn)元計(jì)入企業(yè)的期間費(fèi)用；
（3）該企業(yè)出資15萬(wàn)元為劉某兒子購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一部，以劉某兒子名義辦理各種手續(xù)；
（4）為劉某租賃辦公室兼住房一套，年租金1.2萬(wàn)元，在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除；
（5）當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)15萬(wàn)元在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除；
（6）實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)10萬(wàn)元在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除；
（7）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，利率10%，利息支出10萬(wàn)元全部計(jì)入了費(fèi)用，在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為4%）；
（8）劉某個(gè)人取得存款利息收入1萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)上市公司股票獲得分紅1萬(wàn)元；
（9）劉某提取在原就職單位的住房公積金5萬(wàn)元；
（10）劉某從其投資另外一個(gè)有限責(zé)任公司借款10萬(wàn)元用于消費(fèi)；
（11）劉某投資成立的B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本年收入200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得稅額5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
（1）劉某存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、2000
B、500
C、1375
D、1437.5
（2）劉某上市公司紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元、從其投資另外一個(gè)有限責(zé)任公司借款應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、1000、20000
B、2000、20000
C、1000、10000
D、2000、10000
（3）職工工資及三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整為（ ）萬(wàn)元。
A、11.17
B、11.1
C、8.53
D、8.46
（4）以下說(shuō)法正確的是（ ）。
A、廣告費(fèi)納稅調(diào)整為11萬(wàn)元
B、招待費(fèi)納稅調(diào)整為9（萬(wàn)元）
C、該企業(yè)出資15萬(wàn)元為劉某兒子購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一部應(yīng)調(diào)增15萬(wàn)元
D、提存住房公積金免稅
（5）該投資者總共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A、54.8
B、54.87
C、39.87
D、39.8
（6）劉某投資的所有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元
A、 115050
B、111000
C、115295
D、115000
（7）劉某本年共繳納個(gè)人所得稅合計(jì)（ ）元
A、138050
B、137732.50
C、138500
D、138295
（1）全年共有營(yíng)業(yè)收入300000元、場(chǎng)地出租收入100000元未在收入賬戶中反映。
（2）在費(fèi)用中共計(jì)列支工資費(fèi)用300000元，并按此標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提了列支了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52500元。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該企業(yè)除承包人王某外，當(dāng)年雇傭員工23人，王某每月工資2000元，其他員工每月工資1000元。而且該企業(yè)在支付王某和員工工資時(shí)均沒(méi)有履行扣繳個(gè)人所得稅款的義務(wù)，員工們也沒(méi)有對(duì)工資收入申報(bào)納稅。
（3）2006年3月份為其管理部門(mén)購(gòu)入電腦6臺(tái)，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。按稅法規(guī)定電腦使用期限5年，殘值率5%。
（4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)50000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20000元均全部在期間費(fèi)用中列支。
（5）2006年9月1日為籌集流動(dòng)資金向某公司借款300000元，年利率8%，當(dāng)年支付的利息8000元已經(jīng)全部在期間費(fèi)用中列支，金融機(jī)構(gòu)同期、同類貸款利率6%。
（6）2006年10月份發(fā)生火災(zāi)，損失材料金額100000元（假定不考慮增值稅），同時(shí)被消防部門(mén)處以罰款10000元均在相關(guān)支出項(xiàng)目中列支，但保險(xiǎn)公司給予的賠償款80000元未在賬目中反映。請(qǐng)根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問(wèn)題：（營(yíng)業(yè)稅稅率5%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)，前半年人均月800元，后半年人均月1600元）
（1）在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的工資費(fèi)用與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)（ ）元。
A、259440
B、311418
C、324300
D、352500
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)招待所未代扣代繳員工工資個(gè)人所得稅的做法，正確的處理方法有（ ）。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向員工追繳個(gè)人所得稅稅款
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)向招待所追繳個(gè)人所得稅稅款
C、招待所代為負(fù)擔(dān)員工的個(gè)人所得稅稅款
D、對(duì)招待所處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款
（3）在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與火災(zāi)損失合計(jì)（ ）元。
A、80000
B、90000
C、92000
D、102000
（4）2006年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A、215565.9
B、205435.56
C、219288.3
D、222588.3
（5）2006 年王某承包經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A、10961.7
B、14561.7
C、18814.44
D、18284.1
（6）2006年王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、942．34
B、1662．34
C、2512.89
D、2406．82
4、劉某2006年1月1日投資成立A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以銷(xiāo)售家居用品為主，2007年有關(guān)情況為：劉某到稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：該年?duì)I業(yè)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本130萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加15萬(wàn)元，期間費(fèi)用80萬(wàn)元（其中包括20名一般員工的工資26.4萬(wàn)元，且分別計(jì)提了三項(xiàng)費(fèi)用、劉某的工資3.6萬(wàn)元，政府確定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元），虧損－25萬(wàn)元。當(dāng)年劉某請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該A獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該年存在以下問(wèn)題：
（1）劉某從該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)借款2萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品，年底未歸還企業(yè)；
（2）將劉某家庭生活費(fèi)1.5萬(wàn)元計(jì)入企業(yè)的期間費(fèi)用；
（3）該企業(yè)出資15萬(wàn)元為劉某兒子購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一部，以劉某兒子名義辦理各種手續(xù)；
（4）為劉某租賃辦公室兼住房一套，年租金1.2萬(wàn)元，在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除；
（5）當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)15萬(wàn)元在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除；
（6）實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)10萬(wàn)元在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除；
（7）向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，利率10%，利息支出10萬(wàn)元全部計(jì)入了費(fèi)用，在申報(bào)時(shí)已經(jīng)稅前扣除（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率為4%）；
（8）劉某個(gè)人取得存款利息收入1萬(wàn)元，國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)上市公司股票獲得分紅1萬(wàn)元；
（9）劉某提取在原就職單位的住房公積金5萬(wàn)元；
（10）劉某從其投資另外一個(gè)有限責(zé)任公司借款10萬(wàn)元用于消費(fèi)；
（11）劉某投資成立的B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本年收入200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得稅額5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
（1）劉某存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、2000
B、500
C、1375
D、1437.5
（2）劉某上市公司紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元、從其投資另外一個(gè)有限責(zé)任公司借款應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、1000、20000
B、2000、20000
C、1000、10000
D、2000、10000
（3）職工工資及三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整為（ ）萬(wàn)元。
A、11.17
B、11.1
C、8.53
D、8.46
（4）以下說(shuō)法正確的是（ ）。
A、廣告費(fèi)納稅調(diào)整為11萬(wàn)元
B、招待費(fèi)納稅調(diào)整為9（萬(wàn)元）
C、該企業(yè)出資15萬(wàn)元為劉某兒子購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一部應(yīng)調(diào)增15萬(wàn)元
D、提存住房公積金免稅
（5）該投資者總共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A、54.8
B、54.87
C、39.87
D、39.8
（6）劉某投資的所有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元
A、 115050
B、111000
C、115295
D、115000
（7）劉某本年共繳納個(gè)人所得稅合計(jì)（ ）元
A、138050
B、137732.50
C、138500
D、138295