二、多項選擇題
1、注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售實現(xiàn)的有（ ）。
A、發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時
B、發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款時
C、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時
D、代銷商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時
E、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時
2、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中，以下說法中不正確的是（ ）。
A、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款日期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，而確認(rèn)了銷售收入的問題
B、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物時，是否在發(fā)出存貨時確認(rèn)收入
C、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
D、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核納稅人采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時結(jié)轉(zhuǎn)收入，而沒有在每次收到貨款時確認(rèn)收入的問題
E、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)采用預(yù)收貨款結(jié)算方式時，有無在分批發(fā)貨的情況下，每批貨物發(fā)出時不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，等全部貨物發(fā)出時再結(jié)轉(zhuǎn)收入的問題
3、注冊稅務(wù)師對企業(yè)的進項稅額進行審核時，下列處理正確的是（ ）。
A、購買固定資產(chǎn)支付的運費，取得合法的運費發(fā)票，依7%的扣除率計算了進項稅額扣除
B、審核運費憑證與有關(guān)資金或存貨類賬戶的關(guān)系，如果只有運費憑證，而無相應(yīng)的資金或存貨則不得抵扣進項稅額
C、進口貨物增值稅專用繳款書上既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱的，不管專用繳款書在哪個單位，可選取任一單位抵扣稅款
D、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在該專用發(fā)票開具之日起第100天時到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證當(dāng)月進行了抵扣
E、對進貨退出或折讓而收回的增值稅稅額，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)為納稅人開具的“進貨退出及索取折讓證明單”，在取得紅字專用發(fā)票的當(dāng)期，從進項稅額中扣減
4、對增值稅一般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（ ?。┬问降姆颠€資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進項稅金中予以沖減。
A、購買方直接從銷售方取得的商業(yè)折扣
B、購買方向銷售方或坐扣有關(guān)銷售費用或管理費用
C、購買方在銷售方直接或間接列支或報銷有關(guān)費用
D、購買方取得銷售方支付的費用補償
E、購買方直接從應(yīng)向銷售方支付的貨款中坐扣
5、對出口貨物免稅的審查要點包括（ ?。?。
A、出口貨物報關(guān)離境的日期
B、出口以到岸價計算的外幣銷售額
C、出口貨物的運輸方式
D、出口貨物的貿(mào)易類型
E、出口貨物的適用稅率
6、注冊稅務(wù)師對納稅人增值稅的納稅情況進行全面審核后，應(yīng)將有關(guān)問題與處理方法歸納整理成書面報告，提交被審查單位的管理部門。在報告中應(yīng)明確闡述下列問題（ ）。
A、納稅審核的重點范圍，即主要的會計報表
B、納稅審核發(fā)現(xiàn)的主要問題與分析
C、提出改進措施
D、納稅審核報告的日期
E、稅務(wù)代理機構(gòu)的簽章
7、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)稅消費品的包裝物進行審查，下列說法正確的是（ ）。
A、應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅
B、如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，押金也應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額中征稅
C、對即作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，該押金在收取時可暫不并入銷售額納稅
D、已收取一年以上的押金，不論是否退還，都應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅
E、對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售的除啤、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入銷售額征收消費稅
1、注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售實現(xiàn)的有（ ）。
A、發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時
B、發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款時
C、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時
D、代銷商品尚未發(fā)出，在預(yù)收30%的貨款時
E、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時
2、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中，以下說法中不正確的是（ ）。
A、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款日期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，而確認(rèn)了銷售收入的問題
B、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物時，是否在發(fā)出存貨時確認(rèn)收入
C、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
D、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核納稅人采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時結(jié)轉(zhuǎn)收入，而沒有在每次收到貨款時確認(rèn)收入的問題
E、注冊稅務(wù)師應(yīng)重點審核企業(yè)采用預(yù)收貨款結(jié)算方式時，有無在分批發(fā)貨的情況下，每批貨物發(fā)出時不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，等全部貨物發(fā)出時再結(jié)轉(zhuǎn)收入的問題
3、注冊稅務(wù)師對企業(yè)的進項稅額進行審核時，下列處理正確的是（ ）。
A、購買固定資產(chǎn)支付的運費，取得合法的運費發(fā)票，依7%的扣除率計算了進項稅額扣除
B、審核運費憑證與有關(guān)資金或存貨類賬戶的關(guān)系，如果只有運費憑證，而無相應(yīng)的資金或存貨則不得抵扣進項稅額
C、進口貨物增值稅專用繳款書上既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱的，不管專用繳款書在哪個單位，可選取任一單位抵扣稅款
D、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在該專用發(fā)票開具之日起第100天時到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證當(dāng)月進行了抵扣
E、對進貨退出或折讓而收回的增值稅稅額，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)為納稅人開具的“進貨退出及索取折讓證明單”，在取得紅字專用發(fā)票的當(dāng)期，從進項稅額中扣減
4、對增值稅一般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（ ?。┬问降姆颠€資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進項稅金中予以沖減。
A、購買方直接從銷售方取得的商業(yè)折扣
B、購買方向銷售方或坐扣有關(guān)銷售費用或管理費用
C、購買方在銷售方直接或間接列支或報銷有關(guān)費用
D、購買方取得銷售方支付的費用補償
E、購買方直接從應(yīng)向銷售方支付的貨款中坐扣
5、對出口貨物免稅的審查要點包括（ ?。?。
A、出口貨物報關(guān)離境的日期
B、出口以到岸價計算的外幣銷售額
C、出口貨物的運輸方式
D、出口貨物的貿(mào)易類型
E、出口貨物的適用稅率
6、注冊稅務(wù)師對納稅人增值稅的納稅情況進行全面審核后，應(yīng)將有關(guān)問題與處理方法歸納整理成書面報告，提交被審查單位的管理部門。在報告中應(yīng)明確闡述下列問題（ ）。
A、納稅審核的重點范圍，即主要的會計報表
B、納稅審核發(fā)現(xiàn)的主要問題與分析
C、提出改進措施
D、納稅審核報告的日期
E、稅務(wù)代理機構(gòu)的簽章
7、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)稅消費品的包裝物進行審查，下列說法正確的是（ ）。
A、應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅
B、如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，押金也應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額中征稅
C、對即作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，該押金在收取時可暫不并入銷售額納稅
D、已收取一年以上的押金，不論是否退還，都應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征收消費稅
E、對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售的除啤、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入銷售額征收消費稅