11、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，在確定其應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得抵減應(yīng)納稅所得額的是（ ?。?。
A、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
B、管理費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)
12、外商投資企業(yè)稅收政策理解正確的有（ ）。
A、企業(yè)當(dāng)期購(gòu)置符合稅法規(guī)定的國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，稅額為17萬(wàn)元，企業(yè)可以申請(qǐng)全額退增值稅，并且可以申請(qǐng)抵免所得稅額117×40%
B、以稅后分配利潤(rùn)直接再投資舉辦新企業(yè)的，可以申請(qǐng)退還已繳納的100%的所得稅
C、對(duì)于再投資于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)并已經(jīng)辦理退稅的企業(yè)，如果企業(yè)三年內(nèi)未達(dá)到先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，需繳回原40%的退稅款
D、免稅期間取得的稅后利潤(rùn)再投資的，不退稅
13、某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬(wàn)元再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，投資期限6年，其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為（ ?。?BR> A、500÷（1－30%）×30%×40%
B、500÷（1－33%）×33%×40%
C、500÷（1－30%）×30%×100%
D、500÷（1－33%）×30%×40%
14、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入總額確定的表述中正確的有（ ）。
A、企業(yè)接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，不作為企業(yè)年度收益
B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時(shí)，即為取得收入
C、企業(yè)發(fā)生股票的溢價(jià)，不作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅；但在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅清算所得
D、外國(guó)企業(yè)將其持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或公司，不計(jì)征企業(yè)所得稅
15、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)不可以據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。
A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分
B、企業(yè)按規(guī)定提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C、向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出
D、列入成本費(fèi)用的職工工資和福利費(fèi)
16、下列借款利息項(xiàng)目中，可以在外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）。
A、投資方借款投資的利息支出
B、籌建期間資金不足，借款投資并在籌建期間償還的利息
C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間借款購(gòu)置設(shè)備在投入使用前支付的利息
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間借款購(gòu)置設(shè)備，新增設(shè)備投入使用之后繼續(xù)發(fā)生的利息支出
17、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)
D、財(cái)政撥款
18、注冊(cè)稅務(wù)師根據(jù)新企業(yè)所得稅法對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)進(jìn)行審核時(shí)，下面固定資產(chǎn)可以提取折舊在稅前扣除的是（ ）。
A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）
D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
19、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（ ）。
A、職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息
C、中國(guó)公民從企業(yè)取得的紅利
D、職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入
20、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)個(gè)人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資1600元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計(jì)算個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款＝（1600－800）×10%－25－50＝5元，企業(yè)實(shí)付該職工工資 1595元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問(wèn)題是（ ?。?。（假定當(dāng)?shù)毓べY薪金所得扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元）
A、應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤
B、扣除費(fèi)用錯(cuò)誤
C、適用稅率錯(cuò)誤
D、未將不含稅收入換算為含稅收入額計(jì)稅
21、中國(guó)公民張某2006年1～12月，每月從公司取得工資2000元，12月31日取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金12000元，該公司需要代付張某全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅額為（ ）元。
A、1305.56
B、1175
C、1295
D、1215
A、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
B、管理費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)
12、外商投資企業(yè)稅收政策理解正確的有（ ）。
A、企業(yè)當(dāng)期購(gòu)置符合稅法規(guī)定的國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，稅額為17萬(wàn)元，企業(yè)可以申請(qǐng)全額退增值稅，并且可以申請(qǐng)抵免所得稅額117×40%
B、以稅后分配利潤(rùn)直接再投資舉辦新企業(yè)的，可以申請(qǐng)退還已繳納的100%的所得稅
C、對(duì)于再投資于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)并已經(jīng)辦理退稅的企業(yè)，如果企業(yè)三年內(nèi)未達(dá)到先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，需繳回原40%的退稅款
D、免稅期間取得的稅后利潤(rùn)再投資的，不退稅
13、某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè)，其外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬(wàn)元再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，投資期限6年，其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為（ ?。?BR> A、500÷（1－30%）×30%×40%
B、500÷（1－33%）×33%×40%
C、500÷（1－30%）×30%×100%
D、500÷（1－33%）×30%×40%
14、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入總額確定的表述中正確的有（ ）。
A、企業(yè)接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，不作為企業(yè)年度收益
B、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時(shí)，即為取得收入
C、企業(yè)發(fā)生股票的溢價(jià)，不作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅；但在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅清算所得
D、外國(guó)企業(yè)將其持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或公司，不計(jì)征企業(yè)所得稅
15、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)不可以據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。
A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分
B、企業(yè)按規(guī)定提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C、向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出
D、列入成本費(fèi)用的職工工資和福利費(fèi)
16、下列借款利息項(xiàng)目中，可以在外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）。
A、投資方借款投資的利息支出
B、籌建期間資金不足，借款投資并在籌建期間償還的利息
C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間借款購(gòu)置設(shè)備在投入使用前支付的利息
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間借款購(gòu)置設(shè)備，新增設(shè)備投入使用之后繼續(xù)發(fā)生的利息支出
17、根據(jù)新企業(yè)所得稅法，下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)
D、財(cái)政撥款
18、注冊(cè)稅務(wù)師根據(jù)新企業(yè)所得稅法對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)進(jìn)行審核時(shí)，下面固定資產(chǎn)可以提取折舊在稅前扣除的是（ ）。
A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）
D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
19、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（ ）。
A、職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息
C、中國(guó)公民從企業(yè)取得的紅利
D、職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入
20、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)個(gè)人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資1600元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計(jì)算個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款＝（1600－800）×10%－25－50＝5元，企業(yè)實(shí)付該職工工資 1595元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問(wèn)題是（ ?。?。（假定當(dāng)?shù)毓べY薪金所得扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元）
A、應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤
B、扣除費(fèi)用錯(cuò)誤
C、適用稅率錯(cuò)誤
D、未將不含稅收入換算為含稅收入額計(jì)稅
21、中國(guó)公民張某2006年1～12月，每月從公司取得工資2000元，12月31日取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金12000元，該公司需要代付張某全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅額為（ ）元。
A、1305.56
B、1175
C、1295
D、1215