第十二章 過渡期的所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、將本企業(yè)商品用于職工福利
B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C、出口貨物退還的增值稅
D、教育費(fèi)附加返還款
2、投資收益是企業(yè)對外進(jìn)行股票、債券或其他投資活動中取得的收益。注冊稅務(wù)師受托審核企業(yè)所得稅納稅情況時，確認(rèn)不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益包括（ ）。
A、企業(yè)在對外投資中分得的利潤、股利和債券利息
B、投資到期收回取得款項(xiàng)與賬面價值的差額
C、投資中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)與賬面價值的差額
D、企業(yè)按權(quán)益法核算的股票投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額
3、某國有企業(yè)投資于深圳一家中外合資企業(yè)，2008年從該聯(lián)營企業(yè)分得稅后利潤170000元，該國有企業(yè)適用所得稅稅率為33%；聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率為15%，但當(dāng)年享受減半征收優(yōu)惠政策，則該國有企業(yè)該補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。
A、51000元
B、36000元
C、46864.86元
D、33081.08元
4、注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
B、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
C、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出，包括未形成資產(chǎn)的部分
5、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2007年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個月。企業(yè)計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為（ ）。
A、7.5萬元
B、8.25萬元
C、6.25萬元
D、10萬元
6、關(guān)于企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的審核要點(diǎn)，說法不正確的是（ ?。?。
A、工業(yè)企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的加計(jì)扣除額，當(dāng)年不足抵扣的，可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
B、企業(yè)開發(fā)新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用可以據(jù)實(shí)列支外，還可按實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，凡由國家財(cái)政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額
D、虧損企業(yè)不能加計(jì)扣除企業(yè)開發(fā)新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用
7、某企業(yè)2007年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（ ）萬元。
A、2.25
B、2.70
C、2.79
D、8.00
8、某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅率均為17%。2007年銷售產(chǎn)品800萬元，出租房產(chǎn)的收入為200萬元，當(dāng)年銷售產(chǎn)品收取的包裝物押金為5萬元，銷售邊角料，取得含稅收入5000元，企業(yè)會計(jì)賬務(wù)處理為：借：銀行存款 5000 貸：生產(chǎn)成本 5000 其他應(yīng)付款余額2萬元，為2006年銷售產(chǎn)品時收取的包裝物押金，收取時合同約定在三年內(nèi)退還的，應(yīng)當(dāng)全額退回押金。注冊稅務(wù)師對其2007年所得稅納稅申報情況審核時，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為（ ）萬元。
A、1007.50
B、1002.50
C、1002.14
D、1000
9、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲工廠所得稅納稅情況進(jìn)行審核，該廠以加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本，注冊稅務(wù)師經(jīng)盤點(diǎn)檢查A種材料年末結(jié)存數(shù)量為2000公斤，加權(quán)平均單價應(yīng)為2.5元，而A種材料明細(xì)賬年末結(jié)存卻記錄為紅字?jǐn)?shù)量100公斤，紅字金額200元。經(jīng)查核，屬于多轉(zhuǎn)發(fā)材料數(shù)量和成本，應(yīng)全部調(diào)整增加利潤。決算后正確的調(diào)賬分錄應(yīng)是（ ）。
A、借：原材料------A 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B、借：原材料------A 200 貸：以前年度損益調(diào)整 200
C、借：原材料------A 5200 貸：以前年度損益調(diào)整 5200
D、借：原材料------A 250 貸：以前年度損益調(diào)整 250
10、依稅法規(guī)定，工資薪金支出可以據(jù)實(shí)列支的軟件開發(fā)企業(yè)應(yīng)具備的條件，不正確的是（ ?。?。
A、年銷售自產(chǎn)軟件收入占全年總收入的比例達(dá)到35%以上
B、年軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到50%以上
C、年用于軟件技術(shù)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年總收入的35%以上
D、以軟件產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)為主營業(yè)務(wù)，符合企業(yè)所得稅的納稅人條件
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、將本企業(yè)商品用于職工福利
B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C、出口貨物退還的增值稅
D、教育費(fèi)附加返還款
2、投資收益是企業(yè)對外進(jìn)行股票、債券或其他投資活動中取得的收益。注冊稅務(wù)師受托審核企業(yè)所得稅納稅情況時，確認(rèn)不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益包括（ ）。
A、企業(yè)在對外投資中分得的利潤、股利和債券利息
B、投資到期收回取得款項(xiàng)與賬面價值的差額
C、投資中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)與賬面價值的差額
D、企業(yè)按權(quán)益法核算的股票投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額
3、某國有企業(yè)投資于深圳一家中外合資企業(yè)，2008年從該聯(lián)營企業(yè)分得稅后利潤170000元，該國有企業(yè)適用所得稅稅率為33%；聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率為15%，但當(dāng)年享受減半征收優(yōu)惠政策，則該國有企業(yè)該補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。
A、51000元
B、36000元
C、46864.86元
D、33081.08元
4、注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
B、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
C、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出，包括未形成資產(chǎn)的部分
5、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2007年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個月。企業(yè)計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為（ ）。
A、7.5萬元
B、8.25萬元
C、6.25萬元
D、10萬元
6、關(guān)于企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的審核要點(diǎn)，說法不正確的是（ ?。?。
A、工業(yè)企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的加計(jì)扣除額，當(dāng)年不足抵扣的，可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
B、企業(yè)開發(fā)新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用可以據(jù)實(shí)列支外，還可按實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，凡由國家財(cái)政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額
D、虧損企業(yè)不能加計(jì)扣除企業(yè)開發(fā)新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用
7、某企業(yè)2007年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2007年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的金額是（ ）萬元。
A、2.25
B、2.70
C、2.79
D、8.00
8、某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅率均為17%。2007年銷售產(chǎn)品800萬元，出租房產(chǎn)的收入為200萬元，當(dāng)年銷售產(chǎn)品收取的包裝物押金為5萬元，銷售邊角料，取得含稅收入5000元，企業(yè)會計(jì)賬務(wù)處理為：借：銀行存款 5000 貸：生產(chǎn)成本 5000 其他應(yīng)付款余額2萬元，為2006年銷售產(chǎn)品時收取的包裝物押金，收取時合同約定在三年內(nèi)退還的，應(yīng)當(dāng)全額退回押金。注冊稅務(wù)師對其2007年所得稅納稅申報情況審核時，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為（ ）萬元。
A、1007.50
B、1002.50
C、1002.14
D、1000
9、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲工廠所得稅納稅情況進(jìn)行審核，該廠以加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本，注冊稅務(wù)師經(jīng)盤點(diǎn)檢查A種材料年末結(jié)存數(shù)量為2000公斤，加權(quán)平均單價應(yīng)為2.5元，而A種材料明細(xì)賬年末結(jié)存卻記錄為紅字?jǐn)?shù)量100公斤，紅字金額200元。經(jīng)查核，屬于多轉(zhuǎn)發(fā)材料數(shù)量和成本，應(yīng)全部調(diào)整增加利潤。決算后正確的調(diào)賬分錄應(yīng)是（ ）。
A、借：原材料------A 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B、借：原材料------A 200 貸：以前年度損益調(diào)整 200
C、借：原材料------A 5200 貸：以前年度損益調(diào)整 5200
D、借：原材料------A 250 貸：以前年度損益調(diào)整 250
10、依稅法規(guī)定，工資薪金支出可以據(jù)實(shí)列支的軟件開發(fā)企業(yè)應(yīng)具備的條件，不正確的是（ ?。?。
A、年銷售自產(chǎn)軟件收入占全年總收入的比例達(dá)到35%以上
B、年軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到50%以上
C、年用于軟件技術(shù)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年總收入的35%以上
D、以軟件產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)為主營業(yè)務(wù)，符合企業(yè)所得稅的納稅人條件