一、單選題:
1、 甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬元，保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)。
2、 企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是（ ）。
A．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
B．應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅
C．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
D．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅”科目核算。
3、 丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元（可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額），則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶的金額為（ ）元。
A. 3170
B. 3970
C. 4030
D. 4100
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970（元）。
4、 甲企業(yè)委托外單位加工物資一批，該批委托加工物資為應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)。該批物資收回后，直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時(shí)，將受托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅記入( )。
A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方
C.“委托加工物資”科目的借方
D.“營業(yè)稅金及附加”科目的借方
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所支付的消費(fèi)稅記入委托加工物資的成本，應(yīng)借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
5、 下列事項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
A．發(fā)放管理人員工資
B．交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C．為管理層提供非貨幣性福利
D．支付離退休人員工資
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。
1、 甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬元，保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬元)。
2、 企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是（ ）。
A．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
B．應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅
C．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
D．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅”科目核算。
3、 丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元（可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額），則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶的金額為（ ）元。
A. 3170
B. 3970
C. 4030
D. 4100
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970（元）。
4、 甲企業(yè)委托外單位加工物資一批，該批委托加工物資為應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)。該批物資收回后，直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時(shí)，將受托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅記入( )。
A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方
C.“委托加工物資”科目的借方
D.“營業(yè)稅金及附加”科目的借方
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所支付的消費(fèi)稅記入委托加工物資的成本，應(yīng)借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
5、 下列事項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
A．發(fā)放管理人員工資
B．交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C．為管理層提供非貨幣性福利
D．支付離退休人員工資
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。