多項(xiàng)選擇題
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
A、報(bào)送會計(jì)報(bào)表
B、預(yù)繳所得稅
C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
× 正確答案:AC
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅
B、教育費(fèi)附加
C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物的損失
× 正確答案:CD
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
D、教育費(fèi)附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國家計(jì)劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。
5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有( )。
A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款
× 正確答案:BCD
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。
A、國有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、律師事務(wù)所
× 正確答案:AD
解析:在中國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時不得扣除。( )
A、對某公司投資30萬元
B、開發(fā)專利的支出40萬元
C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬元
D、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:ABCD
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
A、報(bào)送會計(jì)報(bào)表
B、預(yù)繳所得稅
C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
× 正確答案:AC
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅
B、教育費(fèi)附加
C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物的損失
× 正確答案:CD
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
D、教育費(fèi)附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國家計(jì)劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。
5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有( )。
A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款
× 正確答案:BCD
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。
A、國有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、律師事務(wù)所
× 正確答案:AD
解析:在中國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時不得扣除。( )
A、對某公司投資30萬元
B、開發(fā)專利的支出40萬元
C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬元
D、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:ABCD
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。