一、單項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、暫扣納稅人稅務(wù)登記證
B、查封納稅人的生活必須住房。
C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅收保全措施
【答案解析】
稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款；（2）扣壓、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
2. 根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A、15日內(nèi)
B、30日內(nèi)
C、10日內(nèi)
D、5日內(nèi)
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記的管理
【答案解析】
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
3. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是（ ）。
A、 自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B、 自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C、 自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D、 自結(jié)算繳納稅款之日起10年內(nèi)
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的措施
【答案解析】
納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
4. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是（ ）。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗(yàn)征收
D、定期定額征收
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的方式
【答案解析】
查定征收主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的納稅人采用。
5. 某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳該公司所欠繳的稅款11萬(wàn)元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（ ）。
A、偷稅罪
B、違反稅務(wù)管理行為
C、抗稅罪 D、逃避追繳欠稅款罪
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】違反稅收法律制度的法律責(zé)任
【答案解析】
逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在“1萬(wàn)元以上”的行為。
6. 下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征管法》的有（ ）。
A、房產(chǎn)稅
B、企業(yè)所得稅
C、資源稅
D、關(guān)稅
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記的管理
【答案解析】
（1）選項(xiàng)ABC：《稅收征管法》適用于依法由“稅務(wù)機(jī)關(guān)”征收的各種稅種；（2）選項(xiàng)D：關(guān)稅由“海關(guān)”征收。
7. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是（ ）。
A、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印
B、開(kāi)局發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文
C、外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國(guó)文字填開(kāi)發(fā)票
D、代其他單位開(kāi)具發(fā)票
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票的管理
【答案解析】
選項(xiàng)D：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。
8. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。特殊情況是指（ ）
A、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的。
B、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在5萬(wàn)元以上的。
C、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在15萬(wàn)元以上的。
D、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在20萬(wàn)元以上的。
【正確答案】A
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款的追繳與退還
【答案解析】
稅收征收管理法有明確的規(guī)定，累計(jì)金額在10萬(wàn)元以上的。
9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指（ ）。
A、5天
B、10天
C、15天
D、30天
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款的追繳與退還
【答案解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。
10. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日一定期限內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。。這個(gè)期限是指（ ）
A、5天
B、10天
C、7天
D、30天
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅申報(bào)的期限
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。
11. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，該一定期限是指（ ）。
A、3年
B、5年
C、2年
D、10年
【正確答案】A
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅申報(bào)的期限
【答案解析】
納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
12. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的方式
【答案解析】
C項(xiàng)不能作為和核定征收的依據(jù)。
13. 納稅擔(dān)保的保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（ ）日內(nèi)。
A、30
B、45
C、60
D、90
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅擔(dān)保的范圍
【答案解析】
保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日。
14. 發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起一定期限內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。此一定期限指（ ）日。
A、10
B、15
C、30
D、60
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅申報(bào)的方式
【答案解析】
發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起30日內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
15. 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款（ ）的罰款。
A、50%以上5倍以下
B、50%以上3倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、1倍以上3倍以下
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】違反稅收法律制度的法律責(zé)任
【答案解析】
教材有明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)是對(duì)代理人處少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
16. 除另有規(guī)定外，賬簿、記帳憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是（ ）。
A、10 年
B、15年
C、5年
D、20年
【正確答案】A
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記的管理
【答案解析】
記憶性質(zhì)的問(wèn)題，注意與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存時(shí)間的區(qū)別
1. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、暫扣納稅人稅務(wù)登記證
B、查封納稅人的生活必須住房。
C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅收保全措施
【答案解析】
稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款；（2）扣壓、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
2. 根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A、15日內(nèi)
B、30日內(nèi)
C、10日內(nèi)
D、5日內(nèi)
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記的管理
【答案解析】
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
3. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是（ ）。
A、 自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B、 自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C、 自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D、 自結(jié)算繳納稅款之日起10年內(nèi)
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的措施
【答案解析】
納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
4. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是（ ）。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗(yàn)征收
D、定期定額征收
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的方式
【答案解析】
查定征收主要對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的納稅人采用。
5. 某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳該公司所欠繳的稅款11萬(wàn)元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是（ ）。
A、偷稅罪
B、違反稅務(wù)管理行為
C、抗稅罪 D、逃避追繳欠稅款罪
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】違反稅收法律制度的法律責(zé)任
【答案解析】
逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在“1萬(wàn)元以上”的行為。
6. 下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征管法》的有（ ）。
A、房產(chǎn)稅
B、企業(yè)所得稅
C、資源稅
D、關(guān)稅
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記的管理
【答案解析】
（1）選項(xiàng)ABC：《稅收征管法》適用于依法由“稅務(wù)機(jī)關(guān)”征收的各種稅種；（2）選項(xiàng)D：關(guān)稅由“海關(guān)”征收。
7. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是（ ）。
A、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印
B、開(kāi)局發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文
C、外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國(guó)文字填開(kāi)發(fā)票
D、代其他單位開(kāi)具發(fā)票
【正確答案】D
【知 識(shí) 點(diǎn)】發(fā)票的管理
【答案解析】
選項(xiàng)D：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。
8. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。特殊情況是指（ ）
A、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的。
B、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在5萬(wàn)元以上的。
C、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在15萬(wàn)元以上的。
D、納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在20萬(wàn)元以上的。
【正確答案】A
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款的追繳與退還
【答案解析】
稅收征收管理法有明確的規(guī)定，累計(jì)金額在10萬(wàn)元以上的。
9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指（ ）。
A、5天
B、10天
C、15天
D、30天
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款的追繳與退還
【答案解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。
10. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日一定期限內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。。這個(gè)期限是指（ ）
A、5天
B、10天
C、7天
D、30天
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅申報(bào)的期限
【答案解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。
11. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，該一定期限是指（ ）。
A、3年
B、5年
C、2年
D、10年
【正確答案】A
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅申報(bào)的期限
【答案解析】
納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
12. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅款征收的方式
【答案解析】
C項(xiàng)不能作為和核定征收的依據(jù)。
13. 納稅擔(dān)保的保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（ ）日內(nèi)。
A、30
B、45
C、60
D、90
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅擔(dān)保的范圍
【答案解析】
保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日。
14. 發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起一定期限內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。此一定期限指（ ）日。
A、10
B、15
C、30
D、60
【正確答案】C
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅申報(bào)的方式
【答案解析】
發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起30日內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
15. 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款（ ）的罰款。
A、50%以上5倍以下
B、50%以上3倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、1倍以上3倍以下
【正確答案】B
【知 識(shí) 點(diǎn)】違反稅收法律制度的法律責(zé)任
【答案解析】
教材有明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)是對(duì)代理人處少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
16. 除另有規(guī)定外，賬簿、記帳憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他涉稅資料的保存期限是（ ）。
A、10 年
B、15年
C、5年
D、20年
【正確答案】A
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記的管理
【答案解析】
記憶性質(zhì)的問(wèn)題，注意與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存時(shí)間的區(qū)別