多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。
A、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B、產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
2、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是( )。
A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B、租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅
C、出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅
D、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
3、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有( )。
A、小轎車
B、貨船
C、摩托車
D、客輪
4、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、電車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
B、載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C、載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
D、船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
5、下列選項(xiàng)中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項(xiàng)有( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證
D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證
6、以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有( )。
A、萬分之零點(diǎn)五
B、萬分之零點(diǎn)三
C、千分之五
D、千分之一
7、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有( )。
A、房屋買賣
B、房屋出租 設(shè)為首頁
C、國有土地使用權(quán)出讓
D、土地使用權(quán)抵押
8、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。
A、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)加入收藏
B、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C、與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)
D、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地
B、私營企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地
C、外商投資企業(yè)的倉庫用地
D、個(gè)人居住用房屋用地
10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有( )。
A、免征或減征“三稅”的，同時(shí)免征或減征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵增值稅額是城建稅的計(jì)稅范圍
D、進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
11、下列選項(xiàng)中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有( )。
A、自行車
B、電車
C、農(nóng)用運(yùn)輸車
D、人力三輪車
12、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款，但不包括價(jià)外支付的費(fèi)用
B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照最低計(jì)稅價(jià)格核定
C、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格公式為：計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
D、非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，一般情況下為同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格
13、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是( )。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額
B、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
14、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有( )。
A、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B、納稅人提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
C、納稅人多次偷、逃稅款
D、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由
15、下列資源應(yīng)該繳納資源稅的有( )。
A、煤礦生產(chǎn)的天然氣
B、黑色金屬礦原礦
C、鹽 設(shè)為首頁
D、煤炭制品
16、某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當(dāng)月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米，有關(guān)上述情況，下列說法正確的是( )。
A、銷售原煤應(yīng)納資源稅540萬元
B、銷售天然氣應(yīng)納資源稅2.4萬元
C、銷售原煤應(yīng)納資源稅600萬元
D、銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0
多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 AC
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
2、【正確答案】 CD
【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅;B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
3、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。
4、【正確答案】 BCD
【答案解析】 車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。
5、【正確答案】 ABC
【答案解析】 應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證5種。
6、【正確答案】 AD
【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點(diǎn)五、萬分之三、萬分之五、千分之一。
7、【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。
8、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出臺(tái)的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理?xiàng)l例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個(gè)人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
10、【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅“進(jìn)口不征，出口不退”。所以BD是錯(cuò)誤的。
11、【正確答案】 BC
【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。
12、【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅。
13、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。
14、【正確答案】 ABD
【答案解析】 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格;納稅人提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí);納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由。
15、【正確答案】 BC
【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。
16、【正確答案】 AD
【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=180×3=540(萬元)。
1、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。
A、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B、產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
2、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是( )。
A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B、租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅
C、出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅
D、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
3、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有( )。
A、小轎車
B、貨船
C、摩托車
D、客輪
4、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、電車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
B、載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C、載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
D、船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
5、下列選項(xiàng)中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項(xiàng)有( )。
A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證
B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證
D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證
6、以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有( )。
A、萬分之零點(diǎn)五
B、萬分之零點(diǎn)三
C、千分之五
D、千分之一
7、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有( )。
A、房屋買賣
B、房屋出租 設(shè)為首頁
C、國有土地使用權(quán)出讓
D、土地使用權(quán)抵押
8、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。
A、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)加入收藏
B、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C、與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)
D、實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A、國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地
B、私營企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地
C、外商投資企業(yè)的倉庫用地
D、個(gè)人居住用房屋用地
10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有( )。
A、免征或減征“三稅”的，同時(shí)免征或減征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵增值稅額是城建稅的計(jì)稅范圍
D、進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
11、下列選項(xiàng)中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有( )。
A、自行車
B、電車
C、農(nóng)用運(yùn)輸車
D、人力三輪車
12、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款，但不包括價(jià)外支付的費(fèi)用
B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照最低計(jì)稅價(jià)格核定
C、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格公式為：計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
D、非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，一般情況下為同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格
13、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是( )。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額
B、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
14、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有( )。
A、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B、納稅人提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
C、納稅人多次偷、逃稅款
D、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由
15、下列資源應(yīng)該繳納資源稅的有( )。
A、煤礦生產(chǎn)的天然氣
B、黑色金屬礦原礦
C、鹽 設(shè)為首頁
D、煤炭制品
16、某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當(dāng)月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米，有關(guān)上述情況，下列說法正確的是( )。
A、銷售原煤應(yīng)納資源稅540萬元
B、銷售天然氣應(yīng)納資源稅2.4萬元
C、銷售原煤應(yīng)納資源稅600萬元
D、銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0
多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 AC
【答案解析】 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
2、【正確答案】 CD
【答案解析】 A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅;B租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
3、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。
4、【正確答案】 BCD
【答案解析】 車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。
5、【正確答案】 ABC
【答案解析】 應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證5種。
6、【正確答案】 AD
【答案解析】 印花稅率包括萬分之零點(diǎn)五、萬分之三、萬分之五、千分之一。
7、【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不用繳納契稅。
8、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出臺(tái)的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理?xiàng)l例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個(gè)人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
10、【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅“進(jìn)口不征，出口不退”。所以BD是錯(cuò)誤的。
11、【正確答案】 BC
【答案解析】 車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。自行車和人力三輪車不用繳納車輛購置稅。
12、【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅。
13、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。
14、【正確答案】 ABD
【答案解析】 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有：納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格;納稅人提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí);納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由。
15、【正確答案】 BC
【答案解析】 資源稅征稅范圍內(nèi)的天然氣是指的專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;煤炭制品不是原煤，因此不屬于資源稅的征稅范圍。
16、【正確答案】 AD
【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=180×3=540(萬元)。