計(jì)算題
1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。
(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品，對(duì)外批發(fā)銷售取得不含稅銷售額290萬元;向消費(fèi)者零售取得含稅銷售額51.48萬元。
(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(4)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2.某國(guó)有制藥企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1 000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關(guān)情況如下：
(1)管理費(fèi)用450萬元;
(2)銷售費(fèi)用300萬元;
(3)支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;
(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;
(5)另有來自境外的稅后所得為64萬元，該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
3.2008年3月10日，甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2008年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2008年4月18日向丙銀行提示付款。
要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
(1)甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章?
(2)甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說明理由。
(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，是否超過了提示付款期限?并說明理由。
五、綜合題
1.某企業(yè)是甲、乙、丙三位合伙人共同出資設(shè)立的合伙企業(yè)(非法人企業(yè))，2007年4月18日辦理工商登記，并發(fā)生以下事項(xiàng)：
(1)該企業(yè)由合伙人丙擔(dān)任記載收入、費(fèi)用的會(huì)計(jì)并兼任出納，但丙從未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
(2)企業(yè)設(shè)立后，持營(yíng)業(yè)執(zhí)照到銀行開立基本存款賬戶，銀行認(rèn)為該企業(yè)無獨(dú)立企業(yè)法人資格，不能開立基本存款賬戶，只能開立一般存款賬戶。該企業(yè)無奈，找到另外一家專業(yè)銀行，才予辦理了開立基本存款賬戶手續(xù)。
(3)為了及時(shí)抓住商業(yè)機(jī)遇，該企業(yè)開出面值50 000元、6個(gè)月到期的商業(yè)匯票給A公司抵付貨款。
(4)該企業(yè)曾與A企業(yè)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，收到A企業(yè)開出的一張支票，金額為20 000元，但未記載收款人名稱，而是授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記。
(5)合伙企業(yè)將A企業(yè)開具的支票在未補(bǔ)記自己的名稱之前就轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，用于支付貨款。
要求：根據(jù)《票據(jù)法》和《會(huì)計(jì)法》等法律的規(guī)定，分析回答下列問題：
(1)合伙企業(yè)財(cái)務(wù)人員的任用及職責(zé)分工是否合法?
(2)第一家銀行拒絕合伙企業(yè)開立基本存款賬戶的理由是否成立?
(3)商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)有哪些?提示付款期為多少天?
(4)支票的收款人名稱是否為必須記載的事項(xiàng)?A企業(yè)開具支票未填明“收款人名稱”而授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。
(5)合伙企業(yè)未補(bǔ)記前就轉(zhuǎn)讓該支票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。
(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品，對(duì)外批發(fā)銷售取得不含稅銷售額290萬元;向消費(fèi)者零售取得含稅銷售額51.48萬元。
(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(4)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(5)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2.某國(guó)有制藥企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1 000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關(guān)情況如下：
(1)管理費(fèi)用450萬元;
(2)銷售費(fèi)用300萬元;
(3)支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;
(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;
(5)另有來自境外的稅后所得為64萬元，該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
3.2008年3月10日，甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2008年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2008年4月18日向丙銀行提示付款。
要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：
(1)甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章?
(2)甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說明理由。
(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，是否超過了提示付款期限?并說明理由。
五、綜合題
1.某企業(yè)是甲、乙、丙三位合伙人共同出資設(shè)立的合伙企業(yè)(非法人企業(yè))，2007年4月18日辦理工商登記，并發(fā)生以下事項(xiàng)：
(1)該企業(yè)由合伙人丙擔(dān)任記載收入、費(fèi)用的會(huì)計(jì)并兼任出納，但丙從未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
(2)企業(yè)設(shè)立后，持營(yíng)業(yè)執(zhí)照到銀行開立基本存款賬戶，銀行認(rèn)為該企業(yè)無獨(dú)立企業(yè)法人資格，不能開立基本存款賬戶，只能開立一般存款賬戶。該企業(yè)無奈，找到另外一家專業(yè)銀行，才予辦理了開立基本存款賬戶手續(xù)。
(3)為了及時(shí)抓住商業(yè)機(jī)遇，該企業(yè)開出面值50 000元、6個(gè)月到期的商業(yè)匯票給A公司抵付貨款。
(4)該企業(yè)曾與A企業(yè)發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，收到A企業(yè)開出的一張支票，金額為20 000元，但未記載收款人名稱，而是授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記。
(5)合伙企業(yè)將A企業(yè)開具的支票在未補(bǔ)記自己的名稱之前就轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，用于支付貨款。
要求：根據(jù)《票據(jù)法》和《會(huì)計(jì)法》等法律的規(guī)定，分析回答下列問題：
(1)合伙企業(yè)財(cái)務(wù)人員的任用及職責(zé)分工是否合法?
(2)第一家銀行拒絕合伙企業(yè)開立基本存款賬戶的理由是否成立?
(3)商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)有哪些?提示付款期為多少天?
(4)支票的收款人名稱是否為必須記載的事項(xiàng)?A企業(yè)開具支票未填明“收款人名稱”而授權(quán)給合伙企業(yè)補(bǔ)記的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。
(5)合伙企業(yè)未補(bǔ)記前就轉(zhuǎn)讓該支票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。