一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分.每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意.）
第 1 題 甲企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請自制發(fā)票，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的（?。┖?，到指定的印刷廠印刷。
A．企業(yè)自制發(fā)票申請審批表
B．發(fā)票印制通知書
C．發(fā)票領(lǐng)購申請審批表
D．以上三者都可以
【正確答案】： B
【參考解析】： 甲企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請自制發(fā)票，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票印制通知書后，到指定的印刷廠印刷。
第 2 題 某納稅人于10月8日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，則其應(yīng)該在（?。┲跋蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請。
A．10月12日
B．10月17日
C．10月22日
D．11月6日
【正確答案】： D
【參考解析】： 納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請。
第 3 題 企業(yè)將外購的貨物用于關(guān)聯(lián)企業(yè)間贈送，則以下的會計(jì)分錄中，正確的是（ ）。
A．借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
B．借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
C．借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
D．借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
【正確答案】： B
【參考解析】： 企業(yè)將外購的貨物對外捐贈，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額，但會計(jì)上確認(rèn)收入、成本。
第 4 題 某演出公司2006年9月份付給某職員當(dāng)月工資3500元，演出報(bào)酬4200元。該職員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．837
B．845
C．1005
D．1065
【正確答案】： B
【參考解析】： 應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝（3500+4200-1600）×20%-375＝845元。
第 5 題 有限責(zé)任公司（ ）以上的董事可以提議召開董事會會議。
A．1/4
B．1/3
C．1/2
D．2/5
【正確答案】： B
【參考解析】： 有限責(zé)任公司1/3以上的董事可以提議召開董事會會議。
第 6 題 上海齒輪廠，1998年成立，2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人，2006年6月初“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬期初余額為0，2006年6月該科目三級明細(xì)科目資料如下：
科目名稱 當(dāng)期發(fā)生額
進(jìn)項(xiàng)稅額 33萬元
銷項(xiàng)稅額 62萬元
已交稅金 10萬元
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1.20萬元
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 12萬元
出口退稅 30萬元
根據(jù)以上資料，6月末企業(yè)會計(jì)處理正確的是（?。?。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 38.20萬
B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 20.20萬
C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 38.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38.20萬
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 20.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20.20萬
【正確答案】： A
【參考解析】： 一般納稅人期末應(yīng)納增值稅額＝（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+當(dāng)期出口退稅發(fā)生額）－（上期留抵+當(dāng)期發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）－當(dāng)期已納當(dāng)期稅款。
6月末企業(yè)應(yīng)納增值稅＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（萬元）
第 7 題 愛心食品廠系增值稅一般納稅人。注冊稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2006年1月份第211號憑證，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付福利費(fèi) 20000（成本價(jià)） 貸：產(chǎn)成品——烤鴨 20000（成本價(jià)）憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實(shí)，是企業(yè)搞的職工春節(jié)福利食品。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確的說法是（?。?。
A．該廠正常的集體福利支出可以列支
B．該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C．該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
D．該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月烤鴨實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
【正確答案】： C
【參考解析】： 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目以及集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售將其金額并入應(yīng)稅銷售額。
第 8 題 個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（?。?。
A．收入來源地
B．稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C．納稅人戶籍所在地
D．納稅人選擇一地申報(bào)納稅
【正確答案】： D
【參考解析】： 我國稅法規(guī)定，納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
第 9 題 隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅計(jì)入（?。?。
A．營業(yè)稅金及附加
B．其他業(yè)務(wù)成本
C．營業(yè)外支出
D．營業(yè)費(fèi)用
【正確答案】： A
【參考解析】： 包裝物的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，稅金應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目中。
第 10 題 黎建與劉陽協(xié)議離婚時(shí)約定，孩子歸女方劉陽撫養(yǎng)，黎建每年付出1000元撫養(yǎng)費(fèi)，離婚后，因劉陽將孩子由黎改成劉，黎建隨即停止給付撫養(yǎng)費(fèi)。因這一年年景不好，黎建將賣種子獲得的1000元捐獻(xiàn)給了希望工程，自己出去打工了。劉陽能請求法院撤銷該贈與嗎？（?。?BR> A．不能，因?yàn)橘浥c物已經(jīng)交付
B．不能，因?yàn)槭枪嫘跃栀?BR> C．不能，因?yàn)槔杞ㄌ幏值氖亲约旱暮戏ㄘ?cái)產(chǎn)
D．能，因?yàn)槔杞ㄌ颖芊ǘx務(wù)進(jìn)行贈與
【正確答案】： C
【參考解析】： 本題的考核要點(diǎn)是民事行為無效的原因。
第 1 題 甲企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請自制發(fā)票，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的（?。┖?，到指定的印刷廠印刷。
A．企業(yè)自制發(fā)票申請審批表
B．發(fā)票印制通知書
C．發(fā)票領(lǐng)購申請審批表
D．以上三者都可以
【正確答案】： B
【參考解析】： 甲企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請自制發(fā)票，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票印制通知書后，到指定的印刷廠印刷。
第 2 題 某納稅人于10月8日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，則其應(yīng)該在（?。┲跋蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請。
A．10月12日
B．10月17日
C．10月22日
D．11月6日
【正確答案】： D
【參考解析】： 納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請。
第 3 題 企業(yè)將外購的貨物用于關(guān)聯(lián)企業(yè)間贈送，則以下的會計(jì)分錄中，正確的是（ ）。
A．借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
B．借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
C．借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
D．借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
【正確答案】： B
【參考解析】： 企業(yè)將外購的貨物對外捐贈，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額，但會計(jì)上確認(rèn)收入、成本。
第 4 題 某演出公司2006年9月份付給某職員當(dāng)月工資3500元，演出報(bào)酬4200元。該職員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．837
B．845
C．1005
D．1065
【正確答案】： B
【參考解析】： 應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝（3500+4200-1600）×20%-375＝845元。
第 5 題 有限責(zé)任公司（ ）以上的董事可以提議召開董事會會議。
A．1/4
B．1/3
C．1/2
D．2/5
【正確答案】： B
【參考解析】： 有限責(zé)任公司1/3以上的董事可以提議召開董事會會議。
第 6 題 上海齒輪廠，1998年成立，2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人，2006年6月初“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬期初余額為0，2006年6月該科目三級明細(xì)科目資料如下：
科目名稱 當(dāng)期發(fā)生額
進(jìn)項(xiàng)稅額 33萬元
銷項(xiàng)稅額 62萬元
已交稅金 10萬元
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1.20萬元
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 12萬元
出口退稅 30萬元
根據(jù)以上資料，6月末企業(yè)會計(jì)處理正確的是（?。?。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 38.20萬
B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 20.20萬
C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 38.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38.20萬
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 20.20萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20.20萬
【正確答案】： A
【參考解析】： 一般納稅人期末應(yīng)納增值稅額＝（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+當(dāng)期出口退稅發(fā)生額）－（上期留抵+當(dāng)期發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）－當(dāng)期已納當(dāng)期稅款。
6月末企業(yè)應(yīng)納增值稅＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（萬元）
第 7 題 愛心食品廠系增值稅一般納稅人。注冊稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2006年1月份第211號憑證，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付福利費(fèi) 20000（成本價(jià)） 貸：產(chǎn)成品——烤鴨 20000（成本價(jià)）憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實(shí)，是企業(yè)搞的職工春節(jié)福利食品。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確的說法是（?。?。
A．該廠正常的集體福利支出可以列支
B．該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C．該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
D．該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月烤鴨實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
【正確答案】： C
【參考解析】： 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目以及集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售將其金額并入應(yīng)稅銷售額。
第 8 題 個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（?。?。
A．收入來源地
B．稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C．納稅人戶籍所在地
D．納稅人選擇一地申報(bào)納稅
【正確答案】： D
【參考解析】： 我國稅法規(guī)定，納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
第 9 題 隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅計(jì)入（?。?。
A．營業(yè)稅金及附加
B．其他業(yè)務(wù)成本
C．營業(yè)外支出
D．營業(yè)費(fèi)用
【正確答案】： A
【參考解析】： 包裝物的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，稅金應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目中。
第 10 題 黎建與劉陽協(xié)議離婚時(shí)約定，孩子歸女方劉陽撫養(yǎng)，黎建每年付出1000元撫養(yǎng)費(fèi)，離婚后，因劉陽將孩子由黎改成劉，黎建隨即停止給付撫養(yǎng)費(fèi)。因這一年年景不好，黎建將賣種子獲得的1000元捐獻(xiàn)給了希望工程，自己出去打工了。劉陽能請求法院撤銷該贈與嗎？（?。?BR> A．不能，因?yàn)橘浥c物已經(jīng)交付
B．不能，因?yàn)槭枪嫘跃栀?BR> C．不能，因?yàn)槔杞ㄌ幏值氖亲约旱暮戏ㄘ?cái)產(chǎn)
D．能，因?yàn)槔杞ㄌ颖芊ǘx務(wù)進(jìn)行贈與
【正確答案】： C
【參考解析】： 本題的考核要點(diǎn)是民事行為無效的原因。