6、 某有線電視臺8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費10萬元,“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元,廣告播映費4萬元。則該電視臺當月應納營業(yè)為( ) 。
A.0.52萬元
B.0.44萬元
C.0.74萬元
D.0.43萬元
標準答案：a
解 析：廣告播映費按照“服務業(yè)”計稅
應納營業(yè)稅額＝（10+0.7）×3％＋4×5％＝0.52萬元
7、 甲歌舞團經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費7萬元，付給文化活動中心 10萬元。乙公司應納營業(yè)稅為（）。
A．0.35萬元
B．0.21萬元
C．0.90萬元
D．0.54萬元
標準答案：a
解 析：注意本題要求是“計算乙公司營業(yè)稅”，乙公司取得的收入按“服務業(yè)－代理業(yè)”計稅
應納營業(yè)稅額＝7×5％＝0.35萬元
8、 某電梯有限公司下設獨立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護公司取得測試服務收入60萬元。該股份有限公司下設3家公司在2006年4月應納增值稅、營業(yè)稅共計（）萬元（本月取得的發(fā)票均在本月認證并抵扣）
A82
B80.8
C101.6
D108.8
標準答案：a中華會計網(wǎng)
解 析：應納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應納增值稅、營業(yè)稅合計＝74.8+7.2＝82萬元
9、 某廣告公司2008年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標準答案：a中華會計網(wǎng)
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
10、 甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為54800元，增值稅為9316元；甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入64116元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費3510元。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)應納（?。?。
A.增值稅9826元
B.營業(yè)稅3381.3元
C.增值稅510元
D.營業(yè)稅175.5元
標準答案：c
解 析：代購行為：
①銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，則代購方只就收取的手續(xù)費部分繳納營業(yè)稅。如：某機械廠委托金屬材料公司購鋼材，事先預付一筆周轉(zhuǎn)金50萬元，該金屬材料公司代購鋼材后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額46萬元，另扣5％手續(xù)費2.3萬元，并單獨開具發(fā)票收取，則收取的2.3萬元手續(xù)費即為營業(yè)稅征收范圍。
②如果代購方不將增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交委托方，先購進，增值稅專用發(fā)票自用（作為抵扣進項稅的依據(jù)），并按原協(xié)議價格，另外用本公司的增值稅專用發(fā)票填開給委托方，同時再按原協(xié)議收取手續(xù)費，此時，手續(xù)費就作為銷售貨物時所收取的價外費用，應當并入貨物的銷售額征收增值稅（類似先買，再賣的情況）。
本題適用代購行為的第二種情況，手續(xù)費應作為價外費用。
應納增值稅=（64116+3510）÷（1+17%）×17%－9316=510（元）
A.0.52萬元
B.0.44萬元
C.0.74萬元
D.0.43萬元
標準答案：a
解 析：廣告播映費按照“服務業(yè)”計稅
應納營業(yè)稅額＝（10+0.7）×3％＋4×5％＝0.52萬元
7、 甲歌舞團經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費7萬元，付給文化活動中心 10萬元。乙公司應納營業(yè)稅為（）。
A．0.35萬元
B．0.21萬元
C．0.90萬元
D．0.54萬元
標準答案：a
解 析：注意本題要求是“計算乙公司營業(yè)稅”，乙公司取得的收入按“服務業(yè)－代理業(yè)”計稅
應納營業(yè)稅額＝7×5％＝0.35萬元
8、 某電梯有限公司下設獨立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護公司取得測試服務收入60萬元。該股份有限公司下設3家公司在2006年4月應納增值稅、營業(yè)稅共計（）萬元（本月取得的發(fā)票均在本月認證并抵扣）
A82
B80.8
C101.6
D108.8
標準答案：a中華會計網(wǎng)
解 析：應納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應納增值稅、營業(yè)稅合計＝74.8+7.2＝82萬元
9、 某廣告公司2008年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設計費34萬元；舉辦培訓班取得培訓收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應納營業(yè)稅稅額（）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標準答案：a中華會計網(wǎng)
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
10、 甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為54800元，增值稅為9316元；甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入64116元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費3510元。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)應納（?。?。
A.增值稅9826元
B.營業(yè)稅3381.3元
C.增值稅510元
D.營業(yè)稅175.5元
標準答案：c
解 析：代購行為：
①銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，則代購方只就收取的手續(xù)費部分繳納營業(yè)稅。如：某機械廠委托金屬材料公司購鋼材，事先預付一筆周轉(zhuǎn)金50萬元，該金屬材料公司代購鋼材后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票由代購方原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額46萬元，另扣5％手續(xù)費2.3萬元，并單獨開具發(fā)票收取，則收取的2.3萬元手續(xù)費即為營業(yè)稅征收范圍。
②如果代購方不將增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交委托方，先購進，增值稅專用發(fā)票自用（作為抵扣進項稅的依據(jù)），并按原協(xié)議價格，另外用本公司的增值稅專用發(fā)票填開給委托方，同時再按原協(xié)議收取手續(xù)費，此時，手續(xù)費就作為銷售貨物時所收取的價外費用，應當并入貨物的銷售額征收增值稅（類似先買，再賣的情況）。
本題適用代購行為的第二種情況，手續(xù)費應作為價外費用。
應納增值稅=（64116+3510）÷（1+17%）×17%－9316=510（元）