1.納稅人計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時確定收入的適用原則是( )。
A.確定性原則
B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
C.相關(guān)性原則
D.配比性原則
2.下列職工中應(yīng)納入計算計稅工資總職工范圍的是( )。
A.企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工
B.合同工和臨時工
C.退休職工和下崗職工
D.幼兒園和托兒所職工
3.雇員取得的下列各項收入，應(yīng)列入計稅工資、薪金總額范圍的是( )。
A.雇員調(diào)動工作的旅費和安家費收入
B.雇員離退休、退職待遇收入
C.獨生子女補貼收入
D.年終加薪、加班工資收入
4.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是( )元。
A.4500
B.5400
C.8100
D.9900
5.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
6.從2000年1月1日起，人均月計稅工資扣除限額為800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況在限額內(nèi)確定，并報財政部備案，但個別經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還可上浮的比例是( )。
A.10％以內(nèi)
B.20％以內(nèi)
C.30％以內(nèi)
D.40％以內(nèi)
7.納稅人（內(nèi)資企業(yè)）用于公益、救濟性的一般性捐贈,在計算年應(yīng)納稅所得額時,扣除限額的比例是( )。
A.3%
B.5%
C.0.3%
D.0.5%
8.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是( )。
A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃貸
B.融資性租賃人式發(fā)生的租賃費
C.承租方支付的手續(xù)費
D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
9.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅成納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目是( )。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.按規(guī)定支付的保險費
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
10.珠海某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年開辦，當(dāng)年虧損50萬元；1997年所得20萬元；1998年虧損15萬元，1999年所得35萬元，2000年所得40萬元，2001年所得45萬元。則該企業(yè)獲利年度為( )。
A.1997年
B.1999年
C.2000年
D.2001年轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
答案：
1.B
【解析】稅法規(guī)定，納稅人計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，確定收入的適用原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
2．B
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算工薪、薪金支出時，在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工包括固定職工、合同工、臨時工。但下列情況除外：應(yīng)從職工福利費中列支的醫(yī)務(wù)室職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；已出售的住房或租金收入、住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員。
3.D
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定工資、薪金支出包括基本工資資金、津貼、年終加薪、加班工資等。
4.B
【解析】稅法規(guī)定對年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬）的企業(yè)，按18％的稅率征收企業(yè)所得稅。30000×18％=5400（元）
5.A
【解析】企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。
6.B
【解析】從2000年1月1日起，人均月計稅工資扣除限額為800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況在限額內(nèi)確定，并報財政部備案。但個別經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還可上浮20％。
7.A
【解析】稅法規(guī)定納稅人用于公益、救濟性的一般性捐贈，在計算年應(yīng)納稅所得額時扣除限額的比例是3％。
8.B
【解析】納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除。
9.C
【解析】稅法規(guī)定，購建固定資產(chǎn)的費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除。
10.C
【解析】1997年所得用于彌補1996年虧損，1999年所得彌補1996年虧損完畢，彌補1998年虧損5萬元，2000年所得彌補1998年虧損彌補完畢，仍有30萬元的所得進入獲利年度。
A.確定性原則
B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
C.相關(guān)性原則
D.配比性原則
2.下列職工中應(yīng)納入計算計稅工資總職工范圍的是( )。
A.企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工
B.合同工和臨時工
C.退休職工和下崗職工
D.幼兒園和托兒所職工
3.雇員取得的下列各項收入，應(yīng)列入計稅工資、薪金總額范圍的是( )。
A.雇員調(diào)動工作的旅費和安家費收入
B.雇員離退休、退職待遇收入
C.獨生子女補貼收入
D.年終加薪、加班工資收入
4.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是( )元。
A.4500
B.5400
C.8100
D.9900
5.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
6.從2000年1月1日起，人均月計稅工資扣除限額為800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況在限額內(nèi)確定，并報財政部備案，但個別經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還可上浮的比例是( )。
A.10％以內(nèi)
B.20％以內(nèi)
C.30％以內(nèi)
D.40％以內(nèi)
7.納稅人（內(nèi)資企業(yè)）用于公益、救濟性的一般性捐贈,在計算年應(yīng)納稅所得額時,扣除限額的比例是( )。
A.3%
B.5%
C.0.3%
D.0.5%
8.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是( )。
A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃貸
B.融資性租賃人式發(fā)生的租賃費
C.承租方支付的手續(xù)費
D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
9.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅成納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目是( )。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.按規(guī)定支付的保險費
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
10.珠海某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年開辦，當(dāng)年虧損50萬元；1997年所得20萬元；1998年虧損15萬元，1999年所得35萬元，2000年所得40萬元，2001年所得45萬元。則該企業(yè)獲利年度為( )。
A.1997年
B.1999年
C.2000年
D.2001年轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
答案：
1.B
【解析】稅法規(guī)定，納稅人計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，確定收入的適用原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
2．B
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算工薪、薪金支出時，在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工包括固定職工、合同工、臨時工。但下列情況除外：應(yīng)從職工福利費中列支的醫(yī)務(wù)室職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；已出售的住房或租金收入、住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員。
3.D
【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定工資、薪金支出包括基本工資資金、津貼、年終加薪、加班工資等。
4.B
【解析】稅法規(guī)定對年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬）的企業(yè)，按18％的稅率征收企業(yè)所得稅。30000×18％=5400（元）
5.A
【解析】企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。
6.B
【解析】從2000年1月1日起，人均月計稅工資扣除限額為800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況在限額內(nèi)確定，并報財政部備案。但個別經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)還可上浮20％。
7.A
【解析】稅法規(guī)定納稅人用于公益、救濟性的一般性捐贈，在計算年應(yīng)納稅所得額時扣除限額的比例是3％。
8.B
【解析】納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除。
9.C
【解析】稅法規(guī)定，購建固定資產(chǎn)的費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除。
10.C
【解析】1997年所得用于彌補1996年虧損，1999年所得彌補1996年虧損完畢，彌補1998年虧損5萬元，2000年所得彌補1998年虧損彌補完畢，仍有30萬元的所得進入獲利年度。