2018年5月12日初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)舉行考試，小編為大家整理2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題（1），希望在考試的最后關(guān)頭能幫助到各位！
一、單項(xiàng)選擇題
1、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不合增值稅銷(xiāo)售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)
B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)
C.20000×11%+30000×11%=5500(元)
D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)
參考答案：A
參考解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅。
2、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車(chē)船稅的是( )。(2015年)
A.家庭自用的純電動(dòng)乘用車(chē)
B.國(guó)有企業(yè)的公用汽油動(dòng)力乘用車(chē)
C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車(chē)
D.個(gè)體工商戶(hù)自用摩托車(chē)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)，不屬于車(chē)船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船，免征車(chē)船稅。
3、2016年7月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是( )。(2017年)
A.150000×30=4500000(元)
B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)
C.(150000-5000)×30=4350000(元)
D.(150000-800)×30=4476000(元)
參考答案：B
參考解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。
4、下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是( )。
A.在某超市上班且年滿(mǎn)16周歲的王某
B.不能辨認(rèn)自己行為且年滿(mǎn)1o周歲的李某
C.不能完全辨認(rèn)自己行為且年滿(mǎn)20周歲的錢(qián)某
D.不能辨認(rèn)自己行為且年滿(mǎn)20周歲的胡某
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，視為完全民事行為能力人;(2)選項(xiàng)BD：8周歲以上的未成年人不能辨認(rèn)自己行為的，不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人;(3)選項(xiàng)C：8周歲以上的未成年人，不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人。
5、甲公司未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)可以對(duì)直接責(zé)任人員處( )的罰款。
A.2000元以上2萬(wàn)元以下
B.3000元以上5萬(wàn)元以下
C.5000元以上5萬(wàn)元以下
D.5000元以上10萬(wàn)元以下
參考答案：A
參考解析：未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有( )。
A.強(qiáng)制性
B.靈活性
C.無(wú)償性
D.固定性
參考答案：A,C,D
參考解析：稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.納稅人多次偷逃稅款的
D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。選項(xiàng)C，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。
3、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，不正確的有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)為4500元的家具不得采取稅收保全措施，但可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.可以采取稅收保全措施的納稅人包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D.納稅人家庭的代步小汽車(chē)可以采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi);生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀首飾、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
(2)選項(xiàng)C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。
三、判斷題
1、支票出票人為個(gè)人的，其在支票上的簽章應(yīng)當(dāng)為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名和蓋章。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：支票出票人為個(gè)人的，其簽章為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
2、純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍，對(duì)其不征車(chē)船稅。( )
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題
張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(2)實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元、雇員工資20萬(wàn)元。
(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬(wàn)元。
(4)營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元、合同違約金4萬(wàn)元。
(5)張某2016年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元;從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。
已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類(lèi)貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。
1、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是( )萬(wàn)元。
A.16
B.9.6
C.6.4
D.0
參考答案：B
參考解析：(1)實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)個(gè)體工商戶(hù)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的稅前扣除限額=200×4.8%=9.6(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額16萬(wàn)元，應(yīng)按限額9.6萬(wàn)元扣除。
2、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是( )萬(wàn)元。
A.0.8
B.0.65
C.0.15
D.0.5
參考答案：D
參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=20×2.5%=0.5(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額0.8萬(wàn)元，應(yīng)按限額0.5萬(wàn)元扣除。
3、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.行政罰款3萬(wàn)元
B.張某工資6萬(wàn)元
C.合同違約金4萬(wàn)元
D.雇員工資20萬(wàn)元
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：行政罰款不得稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資薪金支出不得稅前據(jù)實(shí)扣除;(3)選項(xiàng)C：屬于承擔(dān)民事責(zé)任，可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
4、計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(萬(wàn)元)
B.(1.9+0.7)×20%=0.52(萬(wàn)元)
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(萬(wàn)元)
D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(萬(wàn)元)
參考答案：A
參考解析：(1)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;因此，張某取得的1.9萬(wàn)元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1.9×50%×20%;選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。(2)個(gè)人從“非上市公司”取得的股息所得，應(yīng)以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額;因此，張某取得的0.7萬(wàn)元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=0.7×20%;選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
一、單項(xiàng)選擇題
1、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不合增值稅銷(xiāo)售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)
B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)
C.20000×11%+30000×11%=5500(元)
D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)
參考答案：A
參考解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷(xiāo)售，不繳納消費(fèi)稅。
2、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車(chē)船稅的是( )。(2015年)
A.家庭自用的純電動(dòng)乘用車(chē)
B.國(guó)有企業(yè)的公用汽油動(dòng)力乘用車(chē)
C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車(chē)
D.個(gè)體工商戶(hù)自用摩托車(chē)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)，不屬于車(chē)船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船，免征車(chē)船稅。
3、2016年7月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是( )。(2017年)
A.150000×30=4500000(元)
B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)
C.(150000-5000)×30=4350000(元)
D.(150000-800)×30=4476000(元)
參考答案：B
參考解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。
4、下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是( )。
A.在某超市上班且年滿(mǎn)16周歲的王某
B.不能辨認(rèn)自己行為且年滿(mǎn)1o周歲的李某
C.不能完全辨認(rèn)自己行為且年滿(mǎn)20周歲的錢(qián)某
D.不能辨認(rèn)自己行為且年滿(mǎn)20周歲的胡某
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，視為完全民事行為能力人;(2)選項(xiàng)BD：8周歲以上的未成年人不能辨認(rèn)自己行為的，不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人;(3)選項(xiàng)C：8周歲以上的未成年人，不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人。
5、甲公司未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)可以對(duì)直接責(zé)任人員處( )的罰款。
A.2000元以上2萬(wàn)元以下
B.3000元以上5萬(wàn)元以下
C.5000元以上5萬(wàn)元以下
D.5000元以上10萬(wàn)元以下
參考答案：A
參考解析：未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有( )。
A.強(qiáng)制性
B.靈活性
C.無(wú)償性
D.固定性
參考答案：A,C,D
參考解析：稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.納稅人多次偷逃稅款的
D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。選項(xiàng)C，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。
3、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，不正確的有( )。
A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)為4500元的家具不得采取稅收保全措施，但可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.可以采取稅收保全措施的納稅人包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D.納稅人家庭的代步小汽車(chē)可以采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi);生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀首飾、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
(2)選項(xiàng)C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。
三、判斷題
1、支票出票人為個(gè)人的，其在支票上的簽章應(yīng)當(dāng)為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名和蓋章。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：支票出票人為個(gè)人的，其簽章為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
2、純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍，對(duì)其不征車(chē)船稅。( )
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題
張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(2)實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元、雇員工資20萬(wàn)元。
(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬(wàn)元。
(4)營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元、合同違約金4萬(wàn)元。
(5)張某2016年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元;從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。
已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類(lèi)貸款利率為4.8%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。
1、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是( )萬(wàn)元。
A.16
B.9.6
C.6.4
D.0
參考答案：B
參考解析：(1)實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)個(gè)體工商戶(hù)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的稅前扣除限額=200×4.8%=9.6(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額16萬(wàn)元，應(yīng)按限額9.6萬(wàn)元扣除。
2、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是( )萬(wàn)元。
A.0.8
B.0.65
C.0.15
D.0.5
參考答案：D
參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=20×2.5%=0.5(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額0.8萬(wàn)元，應(yīng)按限額0.5萬(wàn)元扣除。
3、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.行政罰款3萬(wàn)元
B.張某工資6萬(wàn)元
C.合同違約金4萬(wàn)元
D.雇員工資20萬(wàn)元
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：行政罰款不得稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資薪金支出不得稅前據(jù)實(shí)扣除;(3)選項(xiàng)C：屬于承擔(dān)民事責(zé)任，可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
4、計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(萬(wàn)元)
B.(1.9+0.7)×20%=0.52(萬(wàn)元)
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(萬(wàn)元)
D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(萬(wàn)元)
參考答案：A
參考解析：(1)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;因此，張某取得的1.9萬(wàn)元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1.9×50%×20%;選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。(2)個(gè)人從“非上市公司”取得的股息所得，應(yīng)以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額;因此，張某取得的0.7萬(wàn)元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=0.7×20%;選項(xiàng)D錯(cuò)誤。