2)編制該企業(yè)2月份提取折舊的分錄。
8.企業(yè)自行研制開發(fā)一項技術，經(jīng)申請獲得專利權。有關資料如下：
(1)2006年5月1日以銀行存款支付研究費用9 000元;
(2)2006年12月1日以銀行存款支付律師費5 800元，注冊費200元;
(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分攤，并于每月末攤銷;
(4)2007年7月1日，企業(yè)為保持此專利權的先進性，進行后續(xù)研究，發(fā)生研究費用3 000元，以銀行存款支付;
(5)2007年12月1日，企業(yè)以18 000元將此專利出售給A公司，款項已存銀行;出售該專利權按5%計算營業(yè)稅。
要求：
(1)計算該專利權的入賬價值，并編制研制過程與注冊業(yè)務的相關付款業(yè)務分錄。
(2)計算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。
(3)編制企業(yè)為保持專利權的先進性支付研制費的分錄。
(4)計算該專利權的出售損益，并編制相應分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目)
9.某一般納稅人企業(yè)05年4月開始自行建造生產(chǎn)線，購入為工程準備的各種物資100 000元，支付的增值稅額為17 000元，實際領用工程物資(含增值稅)93 600元，剩余物資轉作企業(yè)生產(chǎn)用原材料;另外還領用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為20 000元，應轉出的增值稅為3 400元;分配工程人員工資30 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關勞務支出6 000元，工程于06年3月15日完工并同時交付生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2 000元。
要求：(1)計算工程完工交付使用時固定資產(chǎn)的入賬價值;
(2)計算該生產(chǎn)線在06年應該計提的折舊額
(3)編制有關會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目)
10.企業(yè)2005年末應收賬款余額為5 000萬元;2006年確認壞賬損失50萬元，年末應收賬款余額為4 000萬元;2007年收回已轉銷的壞賬30萬元，年末應收賬款余額為4 500萬元。壞賬準備提取比率為5‰。
要求：計算各年壞賬準備提取數(shù)，并編制有關會計分錄。
答案部分
一、計算題
1.
【正確答案】 售價為750 000元，商業(yè)折扣是20%，所以售貨方應該確認的收入=750 000×(1-20%)=600 000(元);
銷售實現(xiàn)時：
借：應收賬款 702 000
貸：主營業(yè)務收入 600 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 102 000
發(fā)生銷售折讓時：
借：主營業(yè)務收入 18 000(600 000×3%)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 3 060
貸：應收賬款 21 060
實際收到款項時
借：銀行存款 680 940
貸：應收賬款 680 940(702 000-21 060)
2.
【正確答案】 (1)3月1日銷售實現(xiàn)時，應按總售價確認收入
借：應收賬款——C公司 93 600
貸：主營業(yè)務收入 80 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 13 600
(2)如果C公司3月9日付清貨款，則按售價80 000元的2%享受1 600(80 000×2%)元的現(xiàn)金折扣，實際付款92 000(93 600-1 600)元。
借：銀行存款 92 000
財務費用 1 600
8.企業(yè)自行研制開發(fā)一項技術，經(jīng)申請獲得專利權。有關資料如下：
(1)2006年5月1日以銀行存款支付研究費用9 000元;
(2)2006年12月1日以銀行存款支付律師費5 800元，注冊費200元;
(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分攤，并于每月末攤銷;
(4)2007年7月1日，企業(yè)為保持此專利權的先進性，進行后續(xù)研究，發(fā)生研究費用3 000元，以銀行存款支付;
(5)2007年12月1日，企業(yè)以18 000元將此專利出售給A公司，款項已存銀行;出售該專利權按5%計算營業(yè)稅。
要求：
(1)計算該專利權的入賬價值，并編制研制過程與注冊業(yè)務的相關付款業(yè)務分錄。
(2)計算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。
(3)編制企業(yè)為保持專利權的先進性支付研制費的分錄。
(4)計算該專利權的出售損益，并編制相應分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目)
9.某一般納稅人企業(yè)05年4月開始自行建造生產(chǎn)線，購入為工程準備的各種物資100 000元，支付的增值稅額為17 000元，實際領用工程物資(含增值稅)93 600元，剩余物資轉作企業(yè)生產(chǎn)用原材料;另外還領用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為20 000元，應轉出的增值稅為3 400元;分配工程人員工資30 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關勞務支出6 000元，工程于06年3月15日完工并同時交付生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2 000元。
要求：(1)計算工程完工交付使用時固定資產(chǎn)的入賬價值;
(2)計算該生產(chǎn)線在06年應該計提的折舊額
(3)編制有關會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目)
10.企業(yè)2005年末應收賬款余額為5 000萬元;2006年確認壞賬損失50萬元，年末應收賬款余額為4 000萬元;2007年收回已轉銷的壞賬30萬元，年末應收賬款余額為4 500萬元。壞賬準備提取比率為5‰。
要求：計算各年壞賬準備提取數(shù)，并編制有關會計分錄。
答案部分
一、計算題
1.
【正確答案】 售價為750 000元，商業(yè)折扣是20%，所以售貨方應該確認的收入=750 000×(1-20%)=600 000(元);
銷售實現(xiàn)時：
借：應收賬款 702 000
貸：主營業(yè)務收入 600 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 102 000
發(fā)生銷售折讓時：
借：主營業(yè)務收入 18 000(600 000×3%)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 3 060
貸：應收賬款 21 060
實際收到款項時
借：銀行存款 680 940
貸：應收賬款 680 940(702 000-21 060)
2.
【正確答案】 (1)3月1日銷售實現(xiàn)時，應按總售價確認收入
借：應收賬款——C公司 93 600
貸：主營業(yè)務收入 80 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 13 600
(2)如果C公司3月9日付清貨款，則按售價80 000元的2%享受1 600(80 000×2%)元的現(xiàn)金折扣，實際付款92 000(93 600-1 600)元。
借：銀行存款 92 000
財務費用 1 600