2)編制該企業(yè)2月份提取折舊的分錄。
8.企業(yè)自行研制開(kāi)發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，經(jīng)申請(qǐng)獲得專利權(quán)。有關(guān)資料如下：
(1)2006年5月1日以銀行存款支付研究費(fèi)用9 000元;
(2)2006年12月1日以銀行存款支付律師費(fèi)5 800元，注冊(cè)費(fèi)200元;
(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分?jǐn)?，并于每月末攤銷;
(4)2007年7月1日，企業(yè)為保持此專利權(quán)的先進(jìn)性，進(jìn)行后續(xù)研究，發(fā)生研究費(fèi)用3 000元，以銀行存款支付;
(5)2007年12月1日，企業(yè)以18 000元將此專利出售給A公司，款項(xiàng)已存銀行;出售該專利權(quán)按5%計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。
要求：
(1)計(jì)算該專利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制研制過(guò)程與注冊(cè)業(yè)務(wù)的相關(guān)付款業(yè)務(wù)分錄。
(2)計(jì)算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。
(3)編制企業(yè)為保持專利權(quán)的先進(jìn)性支付研制費(fèi)的分錄。
(4)計(jì)算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)
9.某一般納稅人企業(yè)05年4月開(kāi)始自行建造生產(chǎn)線，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資100 000元，支付的增值稅額為17 000元，實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅)93 600元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料;另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實(shí)際成本為20 000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為3 400元;分配工程人員工資30 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出6 000元，工程于06年3月15日完工并同時(shí)交付生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2 000元。
要求：(1)計(jì)算工程完工交付使用時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;
(2)計(jì)算該生產(chǎn)線在06年應(yīng)該計(jì)提的折舊額
(3)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)
10.企業(yè)2005年末應(yīng)收賬款余額為5 000萬(wàn)元;2006年確認(rèn)壞賬損失50萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元;2007年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬30萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為4 500萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備提取比率為5‰。
要求：計(jì)算各年壞賬準(zhǔn)備提取數(shù)，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
答案部分
一、計(jì)算題
1.
【正確答案】 售價(jià)為750 000元，商業(yè)折扣是20%，所以售貨方應(yīng)該確認(rèn)的收入=750 000×(1-20%)=600 000(元);
銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 702 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102 000
發(fā)生銷售折讓時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18 000(600 000×3%)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3 060
貸：應(yīng)收賬款 21 060
實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)
借：銀行存款 680 940
貸：應(yīng)收賬款 680 940(702 000-21 060)
2.
【正確答案】 (1)3月1日銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按總售價(jià)確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款——C公司 93 600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13 600
(2)如果C公司3月9日付清貨款，則按售價(jià)80 000元的2%享受1 600(80 000×2%)元的現(xiàn)金折扣，實(shí)際付款92 000(93 600-1 600)元。
借：銀行存款 92 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 600
8.企業(yè)自行研制開(kāi)發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，經(jīng)申請(qǐng)獲得專利權(quán)。有關(guān)資料如下：
(1)2006年5月1日以銀行存款支付研究費(fèi)用9 000元;
(2)2006年12月1日以銀行存款支付律師費(fèi)5 800元，注冊(cè)費(fèi)200元;
(3)企業(yè)按規(guī)定在5年內(nèi)平均分?jǐn)?，并于每月末攤銷;
(4)2007年7月1日，企業(yè)為保持此專利權(quán)的先進(jìn)性，進(jìn)行后續(xù)研究，發(fā)生研究費(fèi)用3 000元，以銀行存款支付;
(5)2007年12月1日，企業(yè)以18 000元將此專利出售給A公司，款項(xiàng)已存銀行;出售該專利權(quán)按5%計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。
要求：
(1)計(jì)算該專利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制研制過(guò)程與注冊(cè)業(yè)務(wù)的相關(guān)付款業(yè)務(wù)分錄。
(2)計(jì)算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。
(3)編制企業(yè)為保持專利權(quán)的先進(jìn)性支付研制費(fèi)的分錄。
(4)計(jì)算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)
9.某一般納稅人企業(yè)05年4月開(kāi)始自行建造生產(chǎn)線，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資100 000元，支付的增值稅額為17 000元，實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅)93 600元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料;另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實(shí)際成本為20 000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為3 400元;分配工程人員工資30 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出6 000元，工程于06年3月15日完工并同時(shí)交付生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2 000元。
要求：(1)計(jì)算工程完工交付使用時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;
(2)計(jì)算該生產(chǎn)線在06年應(yīng)該計(jì)提的折舊額
(3)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)
10.企業(yè)2005年末應(yīng)收賬款余額為5 000萬(wàn)元;2006年確認(rèn)壞賬損失50萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元;2007年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬30萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為4 500萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備提取比率為5‰。
要求：計(jì)算各年壞賬準(zhǔn)備提取數(shù)，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
答案部分
一、計(jì)算題
1.
【正確答案】 售價(jià)為750 000元，商業(yè)折扣是20%，所以售貨方應(yīng)該確認(rèn)的收入=750 000×(1-20%)=600 000(元);
銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 702 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102 000
發(fā)生銷售折讓時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18 000(600 000×3%)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3 060
貸：應(yīng)收賬款 21 060
實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)
借：銀行存款 680 940
貸：應(yīng)收賬款 680 940(702 000-21 060)
2.
【正確答案】 (1)3月1日銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按總售價(jià)確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款——C公司 93 600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13 600
(2)如果C公司3月9日付清貨款，則按售價(jià)80 000元的2%享受1 600(80 000×2%)元的現(xiàn)金折扣，實(shí)際付款92 000(93 600-1 600)元。
借：銀行存款 92 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 600