第五章 現(xiàn)金和支付結算法律制度
第一節(jié) 現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金
現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。
(二)現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。加強對現(xiàn)金的管理，有利于保證貨幣發(fā)行權的集中；有利于有計劃地調節(jié)貨幣流通，保證物價的穩(wěn)定；有利于集聚資金，支持經(jīng)濟發(fā)展；有利于促進各單位加強財務管理，節(jié)約使用資金，提高資金利用率；有利于維護財經(jīng)紀律。目前，我國現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國務院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》以及中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。
二、現(xiàn)金管理的基本原則
使用現(xiàn)金的單位，應當嚴格遵守以下現(xiàn)金管理基本原則：
第一，凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
第二，國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少現(xiàn)金使用。
第三，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
第四，中國人民銀行及其分支機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。
第五，開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。
三、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點l000元以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述①、②、③、④、⑦和⑧項中，開戶單位支付給個人的款項超過結算起點1000元的部分，應當以轉賬方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、現(xiàn)金管理的基本要求
第一，開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
第二，開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額；庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3—5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
第三，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，賬款相符；不準用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套用現(xiàn)金，不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款(即小金庫)，禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
第四，一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。
第五，實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。根據(jù)中國人民銀行《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》，凡在商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社開設賬戶的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過中國人民銀行中心支行、分行營業(yè)部確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標準的，要填寫有關大額現(xiàn)金支取登記表格；同時，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于季后15日內報送中國人民銀行當?shù)刂袀浒?。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標準、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
第六，開戶銀行應當按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：一是開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行；當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。二是開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。三是開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四是因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)會。