單項(xiàng)選擇題
A公司委托P公司（小規(guī)模納稅人）代銷一種家用電器，規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過(guò)程中，P公司按售價(jià)550元／件對(duì)外銷售，當(dāng)月P公司實(shí)際為A公司代銷該種家用電器400件，A公司因?yàn)镻公司違反代銷價(jià)格協(xié)義，對(duì)其處以每件20元的罰款，一并和貨款結(jié)算，則（ ?。?。
A.P公司不繳納營(yíng)業(yè)稅，一律繳納增值稅
B.P公司按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
C.P公司按1萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，A公司收取的罰款不屬于增值稅征收范圍
D.P公司按1萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)按22萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額
正確答案：D
答案解析：P公司收取手續(xù)費(fèi)，屬于提供勞務(wù)，按規(guī)定繳納“服務(wù)業(yè)”營(yíng)業(yè)稅；本月實(shí)際銷售結(jié)算價(jià)格=500×400=200000（元）。手續(xù)費(fèi)為200000×5%=10000元；A公司收取的罰款，屬于在銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅；P公司代銷貨物，實(shí)際售價(jià)為550×400=220000（元），按22萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額。
采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（ ?。?BR> A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
正確答案：A
答案解析：法規(guī)定：折扣銷售，在銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上并分別注明的，可以按余額計(jì)算增值稅，否則不得扣除而應(yīng)全額計(jì)算增值稅。所以只有A是正確的。
A公司委托P公司（小規(guī)模納稅人）代銷一種家用電器，規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過(guò)程中，P公司按售價(jià)550元／件對(duì)外銷售，當(dāng)月P公司實(shí)際為A公司代銷該種家用電器400件，A公司因?yàn)镻公司違反代銷價(jià)格協(xié)義，對(duì)其處以每件20元的罰款，一并和貨款結(jié)算，則（ ?。?。
A.P公司不繳納營(yíng)業(yè)稅，一律繳納增值稅
B.P公司按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
C.P公司按1萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，A公司收取的罰款不屬于增值稅征收范圍
D.P公司按1萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)按22萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額
正確答案：D
答案解析：P公司收取手續(xù)費(fèi)，屬于提供勞務(wù)，按規(guī)定繳納“服務(wù)業(yè)”營(yíng)業(yè)稅；本月實(shí)際銷售結(jié)算價(jià)格=500×400=200000（元）。手續(xù)費(fèi)為200000×5%=10000元；A公司收取的罰款，屬于在銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅；P公司代銷貨物，實(shí)際售價(jià)為550×400=220000（元），按22萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額。
采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（ ?。?BR> A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
正確答案：A
答案解析：法規(guī)定：折扣銷售，在銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上并分別注明的，可以按余額計(jì)算增值稅，否則不得扣除而應(yīng)全額計(jì)算增值稅。所以只有A是正確的。