第一節(jié) 消費(fèi)稅概述（了解）
一、消費(fèi)稅的特點(diǎn)（多選題）
（一）征稅項(xiàng)目具有選擇性。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（三）征收方法具有多樣性。既有從量定額征收，也有從價(jià)定率征收，還有復(fù)合計(jì)稅方法。
（四）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。
（五）消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。（同增值稅）
第二節(jié) 納稅義務(wù)人（了解）
二、納稅義務(wù)人（P161）具體來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
第三節(jié) 征稅范圍三、稅目（重點(diǎn)掌握）
▲（一）煙注意外購(gòu)煙葉加工煙絲生產(chǎn)卷煙。
（二）酒及酒精（選擇題）
（三）化妝品舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品征收范圍另行制定。
（八）摩托車(chē)（九）小汽車(chē)稅目要注意：
①知道14個(gè)應(yīng)稅稅目有哪些；②有哪幾個(gè)稅目從計(jì)算題上把握；③現(xiàn)在14個(gè)稅目是由原11個(gè)稅目轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)的，轉(zhuǎn)變過(guò)程要清楚。
第四節(jié) 稅率
四、消費(fèi)是稅率需要記憶的稅率：
1、卷煙。
2、酒及酒精中的糧食白酒、薯類(lèi)白酒和啤酒。
3、化妝品。
4、貴重首飾及珠寶玉石。
五、適用稅率的特殊規(guī)定（重點(diǎn)掌握）（P169）
（一）卷煙的適用稅率（選擇題）
什么情況下按照卷煙的稅率征稅。
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙稅率征稅。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、下列卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照45%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅：
（1）白包卷煙；（2）手工卷煙；（3）未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙。
（二）酒的適用稅率（選擇題）（P170）
什么情況下按照糧食白酒的適用稅率征稅；什么情況下按照薯類(lèi)白酒的適用稅率征稅。
1、以外購(gòu)白酒加漿降度，或外購(gòu)散酒裝瓶出售，以及外購(gòu)白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購(gòu)白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無(wú)法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
2、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
3、對(duì)用糧食和薯類(lèi)、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4、對(duì)用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅。
第五節(jié) 計(jì)稅依據(jù)
六、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)（重點(diǎn)掌握）
1、卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。（選擇題和計(jì)算題）
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率＋銷(xiāo)售額×比例稅率2、在復(fù)合計(jì)稅的辦法中，如何征收增值稅，如何征收消費(fèi)稅？
3、了解單純實(shí)行從量定額計(jì)稅辦法（選擇題）
4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（P172）
5、銷(xiāo)售額的確定(重點(diǎn)掌握)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
七、計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（P173）
1、掌握銷(xiāo)售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定（計(jì)算題）
僅限于11類(lèi)貨物。
2、當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)或數(shù)量＝期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)數(shù)量－期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量（掌握）
3、以外購(gòu)石腦油為原料生產(chǎn)乙烯或其他化工產(chǎn)品，在同一生產(chǎn)過(guò)程中，既可以乙烯等非應(yīng)稅消費(fèi)品，又可生產(chǎn)出裂解汽油等應(yīng)稅消費(fèi)品，因此，在計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油已納消費(fèi)稅稅款時(shí)，應(yīng)按生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的收率占外購(gòu)石腦油的比重計(jì)算。公式如下：
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油已納稅款＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油數(shù)量×收率×單位稅額×30%（掌握單選性計(jì)算題）
4、納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。（計(jì)算題）
這里的“納稅人”指的是生產(chǎn)企業(yè)的納稅人。
5、自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部計(jì)稅的規(guī)定。
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（計(jì)算題）
6、應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。（計(jì)算題）
一、消費(fèi)稅的特點(diǎn)（多選題）
（一）征稅項(xiàng)目具有選擇性。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（三）征收方法具有多樣性。既有從量定額征收，也有從價(jià)定率征收，還有復(fù)合計(jì)稅方法。
（四）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。
（五）消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。（同增值稅）
第二節(jié) 納稅義務(wù)人（了解）
二、納稅義務(wù)人（P161）具體來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
第三節(jié) 征稅范圍三、稅目（重點(diǎn)掌握）
▲（一）煙注意外購(gòu)煙葉加工煙絲生產(chǎn)卷煙。
（二）酒及酒精（選擇題）
（三）化妝品舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品征收范圍另行制定。
（八）摩托車(chē)（九）小汽車(chē)稅目要注意：
①知道14個(gè)應(yīng)稅稅目有哪些；②有哪幾個(gè)稅目從計(jì)算題上把握；③現(xiàn)在14個(gè)稅目是由原11個(gè)稅目轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)的，轉(zhuǎn)變過(guò)程要清楚。
第四節(jié) 稅率
四、消費(fèi)是稅率需要記憶的稅率：
1、卷煙。
2、酒及酒精中的糧食白酒、薯類(lèi)白酒和啤酒。
3、化妝品。
4、貴重首飾及珠寶玉石。
五、適用稅率的特殊規(guī)定（重點(diǎn)掌握）（P169）
（一）卷煙的適用稅率（選擇題）
什么情況下按照卷煙的稅率征稅。
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙稅率征稅。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、下列卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照45%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅：
（1）白包卷煙；（2）手工卷煙；（3）未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙。
（二）酒的適用稅率（選擇題）（P170）
什么情況下按照糧食白酒的適用稅率征稅；什么情況下按照薯類(lèi)白酒的適用稅率征稅。
1、以外購(gòu)白酒加漿降度，或外購(gòu)散酒裝瓶出售，以及外購(gòu)白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購(gòu)白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無(wú)法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
2、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
3、對(duì)用糧食和薯類(lèi)、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4、對(duì)用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅。
第五節(jié) 計(jì)稅依據(jù)
六、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)（重點(diǎn)掌握）
1、卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。（選擇題和計(jì)算題）
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率＋銷(xiāo)售額×比例稅率2、在復(fù)合計(jì)稅的辦法中，如何征收增值稅，如何征收消費(fèi)稅？
3、了解單純實(shí)行從量定額計(jì)稅辦法（選擇題）
4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（P172）
5、銷(xiāo)售額的確定(重點(diǎn)掌握)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
七、計(jì)稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（P173）
1、掌握銷(xiāo)售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定（計(jì)算題）
僅限于11類(lèi)貨物。
2、當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)或數(shù)量＝期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)數(shù)量－期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)或數(shù)量（掌握）
3、以外購(gòu)石腦油為原料生產(chǎn)乙烯或其他化工產(chǎn)品，在同一生產(chǎn)過(guò)程中，既可以乙烯等非應(yīng)稅消費(fèi)品，又可生產(chǎn)出裂解汽油等應(yīng)稅消費(fèi)品，因此，在計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油已納消費(fèi)稅稅款時(shí)，應(yīng)按生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的收率占外購(gòu)石腦油的比重計(jì)算。公式如下：
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油已納稅款＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)石腦油數(shù)量×收率×單位稅額×30%（掌握單選性計(jì)算題）
4、納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。（計(jì)算題）
這里的“納稅人”指的是生產(chǎn)企業(yè)的納稅人。
5、自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部計(jì)稅的規(guī)定。
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（計(jì)算題）
6、應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。（計(jì)算題）