籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出

（一）現(xiàn)金流入
    1、吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金=實收資本+資本公積中股本溢價收入。
    2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金=應付債券貸方余額。
    3、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款貸方發(fā)生額+長期借款貸方發(fā)生額。
    4、收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金=專項應付款貸方發(fā)生額+資本公積中的接受捐贈現(xiàn)金，企業(yè)在年度內發(fā)生了銀行貸款等籌資活動的情況下發(fā)生了存款利息歸入本項目反映。
    （二）現(xiàn)金流出　
    1、償還債務所支付的現(xiàn)金=短期借款借方發(fā)生額+長期借款（本金）的借方發(fā)生額+應付債券（本金）借方發(fā)生額。
    2、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金=根據(jù)資本公積、長期應付款等科目的借方發(fā)生額中的為發(fā)行股票、債券、或向金融機構借款等籌資活動發(fā)生的各種費用所支付的現(xiàn)金填列。 考試大為你加油
    3、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金=根據(jù)應付股利或應付利潤科目的借方發(fā)生額填列。
    4、償付利息所支付的現(xiàn)金=根據(jù)財務費中的利息、應付債券中的應計利息、長期借款中的利息支付數(shù)填列。
    5、融資租賃所支付的現(xiàn)金=融資租入固定資產分期支付的租賃費填列。
    6、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金=實收資本借方發(fā)生額。
    7、支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金=本項目反映企業(yè)上交的住房周轉金等其他籌資活動有關的現(xiàn)金支付。