7.2 成本估算
成本估算指求出完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源成本的近似值（估算值）。在估算成本近似值時(shí)，估算人員把造成最終估算差異的原因列入考慮之內(nèi)，以便更好的管理項(xiàng)目。
成本估算包括識(shí)別和考慮各種成本計(jì)算方案。例如，在多數(shù)應(yīng)用領(lǐng)域，普遍認(rèn)為設(shè)計(jì)階段多做些工作有可能節(jié)省生產(chǎn)階段的成本?？紎試/大成本估算過程必須考慮設(shè)計(jì)工作所額外付出的成本，是否能為所期望的節(jié)省補(bǔ)償而有余。
7.2.1 成本估算的投入
1. 工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）
工作分解結(jié)構(gòu)用于成本估算的組織安排，并確保所有已識(shí)別工作均已得到估算。
2. 資源要求（Resource requirements）
3. 資源價(jià)格（Resource rates）
進(jìn)行資源估算的人員或單位必須知道每項(xiàng)資源的單價(jià)（例如，每小時(shí)人工成本，每立方碼散裝材料成本），才能計(jì)算項(xiàng)目成本。如果不知道資源實(shí)際價(jià)格，則價(jià)格本身也需要進(jìn)行估算。
4. 活動(dòng)所需時(shí)間估算（Activity duration estimates）
項(xiàng)目預(yù)算包括融資成本（即利息）時(shí)，活動(dòng)所需時(shí)間估算將會(huì)影響項(xiàng)目成本預(yù)算。
5. 出版的估算資料（Estimating publications）
市場(chǎng)上可以買到的成本估算的數(shù)據(jù)。
6. 歷史資料（Historical information）
許多類型資源成本的相關(guān)資料往往可從以下一個(gè)或多個(gè)來源得到：
項(xiàng)目檔案：參與項(xiàng)目的一個(gè)或多個(gè)組織可能保留有以往項(xiàng)目結(jié)果的記錄，其詳細(xì)程度可能有助于成本估算。考|試/大在某些應(yīng)用領(lǐng)域，個(gè)別班子成員也可能保留有此類記錄。
市面出售的成本估算數(shù)據(jù)庫：歷史資料往往可以在市面買到。
項(xiàng)目班子知識(shí)：項(xiàng)目班子個(gè)別成員可能記得以前的實(shí)際或估計(jì)數(shù)據(jù)。這些記憶雖然有用，但一般遠(yuǎn)不如有案可稽的結(jié)果可靠。(這點(diǎn)證實(shí)了PMI非常重視歷史資料。)
7. 會(huì)計(jì)科目表（Chart of accounts）
會(huì)計(jì)科目標(biāo)描述了實(shí)施組織用于將財(cái)務(wù)信息記入總分類帳中時(shí)的科目代號(hào)結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目成本估算必須納入正確的會(huì)計(jì)科目范疇。
三種會(huì)計(jì)體系：1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)； 2. 管理會(huì)計(jì)； 3. 項(xiàng)目會(huì)計(jì)。
8. 風(fēng)險(xiǎn)（Risks）
項(xiàng)目班子在進(jìn)行成本估算時(shí)考慮有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的資料，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)（包括威脅或者機(jī)會(huì)）對(duì)成本能產(chǎn)生可觀的影響。項(xiàng)目班子應(yīng)考慮每項(xiàng)活動(dòng)的成本估算中風(fēng)險(xiǎn)影響的列入程度。
7.2.2 成本估算的工具和技術(shù)
估算工具比較
類比估算
參數(shù)模型
自下而上估算
用過去類似項(xiàng)目實(shí)際成本作為當(dāng)前項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)。
在數(shù)學(xué)模型中運(yùn)用項(xiàng)目特點(diǎn)（參數(shù)）來預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本。
先估算個(gè)別活動(dòng)或工作包的成本，然后將個(gè)別估算匯總，算出項(xiàng)目成本總和。
通常在項(xiàng)目早期進(jìn)行，因?yàn)槟菚r(shí)候的信息還不足以進(jìn)行準(zhǔn)確估算。
參數(shù)模型無論在成本還是在準(zhǔn)確性上，彼此相差都很懸殊。
項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)必須在提高準(zhǔn)確性和增加成本兩者之間權(quán)衡利弊決定取舍。
估算準(zhǔn)確度
量級(jí)估算
Order-of-Magnitude estimates
預(yù)算估算
Budget estimates
確定性估算
Definitive estimates
-25% ～ +75%
-10% ～ +25%
-5% ～ +10%
通常發(fā)生在概念形成與啟動(dòng)階段。
通常發(fā)生在計(jì)劃編制階段。
通常發(fā)生在計(jì)劃編制階段。
基于具有比例因子的某一工作范圍。
也是一種自上而下估算
最準(zhǔn)確的估算
用于可行性研究決策。
用工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行的自下而上估算
其它名稱：
可行性估算、SWAG估算
其它名稱：
自上而下估算、類比估算
其它名稱：
詳細(xì)估算、工作分解結(jié)構(gòu)估算
1. 類比估算（Analogous estimating）
類比估算又稱自上而下估算（Up-Bottom estimating），類比估算是一種專家判斷。類比估算的成本通常低于其它方法，但精確度也較差。此方法在以下情況下最為可靠：
a) 以往的項(xiàng)目實(shí)際上，而不只是在表面上相似；
b) 進(jìn)行估算的個(gè)人或集體具有所需的專門知識(shí)。
2. 參數(shù)模型（Parametric modeling）
在下述情況下，參數(shù)模型有可能比較可靠：
a）用以建立參數(shù)模型的歷史資料準(zhǔn)確；
b）模型中使用的參數(shù)容易量化；
c）模型具有可縮放性（即它既適用于規(guī)模甚大的項(xiàng)目，也適用于規(guī)模很小的項(xiàng)目）。
3. 自下而上估算（Bottom-Up estimating）
自下而上估算的成本與準(zhǔn)確性取決于個(gè)別活動(dòng)或工作包的規(guī)模和復(fù)雜程度；較小的活動(dòng)規(guī)模增加了估算過程成本，但也提高了估算的準(zhǔn)確性。
4. 電腦化工具（Computerized tools）
項(xiàng)目管理軟件、棋盤式電子表格程序、模擬統(tǒng)計(jì)工具等電腦化工具被廣泛用作成本估算的輔助手段?？紎試/大此類產(chǎn)品可以簡(jiǎn)化上面提到的各種工具的使用，從而便于我們迅速考慮多項(xiàng)成本估算方案。
5. 其它成本估算方法（Other cost estimating methods）
例如，供應(yīng)商報(bào)價(jià)分析。
7.2.1 成本估算的產(chǎn)出
1. 成本估算（Cost estimates）
成本估算指：完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源可能成本的定量估計(jì)。
所有項(xiàng)目計(jì)價(jià)資源的成本均應(yīng)列入估算范圍，其中包括，但不限于人工、材料、物資、以及諸如通貨膨脹津貼或成本儲(chǔ)備等特殊范疇。
成本估算一般用貨幣單位表示（美元、歐元、日元等），以便于項(xiàng)目?jī)?nèi)部與項(xiàng)目之間的比較。在有些情況下，估算人員可采用計(jì)量單位估算成本，例如，工時(shí)，或工作日及其成本估算，以促進(jìn)適當(dāng)?shù)墓芾砜刂啤３杀竟浪阃ǔ？紤]適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃，例如應(yīng)急計(jì)劃。
通過在項(xiàng)目進(jìn)行過程中逐步細(xì)化，考|試/大成本估算得以反映新增加的各項(xiàng)細(xì)節(jié)。在有些應(yīng)用領(lǐng)域，已經(jīng)具備了此種細(xì)化應(yīng)在何時(shí)進(jìn)行以及細(xì)化到何種精確度的指導(dǎo)準(zhǔn)則。例如成本工程促進(jìn)國(guó)際協(xié)會(huì)（AACE）已經(jīng)確定了設(shè)計(jì)期間施工成本估算上循序漸進(jìn)的五類估算，即：量級(jí)估算、概念估算、初步估算、界定估算和控制估算。
2. 輔助細(xì)節(jié)（Support detail）
成本估算的輔助細(xì)節(jié)應(yīng)包括：
所估算工作的范圍描述。通常以援引工作分解結(jié)構(gòu)方式提供。
估算根據(jù)的文字記載，即估算如何進(jìn)行的說明。
所作假設(shè)的文字記載。
關(guān)于可能結(jié)果變化范圍的記載。
附加細(xì)節(jié)的形式與數(shù)量因應(yīng)用領(lǐng)域而異。保留下來的筆記，即便十分粗糙，可能也十分有用，有助于更透徹理解估算是如何進(jìn)行的。
3. 成本管理計(jì)劃（Cost management plan）
成本管理計(jì)劃描述成本偏差（CV）應(yīng)如何管理（例如，大問題與小問題應(yīng)區(qū)別對(duì)待）。
成本估算指求出完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源成本的近似值（估算值）。在估算成本近似值時(shí)，估算人員把造成最終估算差異的原因列入考慮之內(nèi)，以便更好的管理項(xiàng)目。
成本估算包括識(shí)別和考慮各種成本計(jì)算方案。例如，在多數(shù)應(yīng)用領(lǐng)域，普遍認(rèn)為設(shè)計(jì)階段多做些工作有可能節(jié)省生產(chǎn)階段的成本?？紎試/大成本估算過程必須考慮設(shè)計(jì)工作所額外付出的成本，是否能為所期望的節(jié)省補(bǔ)償而有余。
7.2.1 成本估算的投入
1. 工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）
工作分解結(jié)構(gòu)用于成本估算的組織安排，并確保所有已識(shí)別工作均已得到估算。
2. 資源要求（Resource requirements）
3. 資源價(jià)格（Resource rates）
進(jìn)行資源估算的人員或單位必須知道每項(xiàng)資源的單價(jià)（例如，每小時(shí)人工成本，每立方碼散裝材料成本），才能計(jì)算項(xiàng)目成本。如果不知道資源實(shí)際價(jià)格，則價(jià)格本身也需要進(jìn)行估算。
4. 活動(dòng)所需時(shí)間估算（Activity duration estimates）
項(xiàng)目預(yù)算包括融資成本（即利息）時(shí)，活動(dòng)所需時(shí)間估算將會(huì)影響項(xiàng)目成本預(yù)算。
5. 出版的估算資料（Estimating publications）
市場(chǎng)上可以買到的成本估算的數(shù)據(jù)。
6. 歷史資料（Historical information）
許多類型資源成本的相關(guān)資料往往可從以下一個(gè)或多個(gè)來源得到：
項(xiàng)目檔案：參與項(xiàng)目的一個(gè)或多個(gè)組織可能保留有以往項(xiàng)目結(jié)果的記錄，其詳細(xì)程度可能有助于成本估算。考|試/大在某些應(yīng)用領(lǐng)域，個(gè)別班子成員也可能保留有此類記錄。
市面出售的成本估算數(shù)據(jù)庫：歷史資料往往可以在市面買到。
項(xiàng)目班子知識(shí)：項(xiàng)目班子個(gè)別成員可能記得以前的實(shí)際或估計(jì)數(shù)據(jù)。這些記憶雖然有用，但一般遠(yuǎn)不如有案可稽的結(jié)果可靠。(這點(diǎn)證實(shí)了PMI非常重視歷史資料。)
7. 會(huì)計(jì)科目表（Chart of accounts）
會(huì)計(jì)科目標(biāo)描述了實(shí)施組織用于將財(cái)務(wù)信息記入總分類帳中時(shí)的科目代號(hào)結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目成本估算必須納入正確的會(huì)計(jì)科目范疇。
三種會(huì)計(jì)體系：1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)； 2. 管理會(huì)計(jì)； 3. 項(xiàng)目會(huì)計(jì)。
8. 風(fēng)險(xiǎn)（Risks）
項(xiàng)目班子在進(jìn)行成本估算時(shí)考慮有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的資料，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)（包括威脅或者機(jī)會(huì)）對(duì)成本能產(chǎn)生可觀的影響。項(xiàng)目班子應(yīng)考慮每項(xiàng)活動(dòng)的成本估算中風(fēng)險(xiǎn)影響的列入程度。
7.2.2 成本估算的工具和技術(shù)
估算工具比較
類比估算
參數(shù)模型
自下而上估算
用過去類似項(xiàng)目實(shí)際成本作為當(dāng)前項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)。
在數(shù)學(xué)模型中運(yùn)用項(xiàng)目特點(diǎn)（參數(shù)）來預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本。
先估算個(gè)別活動(dòng)或工作包的成本，然后將個(gè)別估算匯總，算出項(xiàng)目成本總和。
通常在項(xiàng)目早期進(jìn)行，因?yàn)槟菚r(shí)候的信息還不足以進(jìn)行準(zhǔn)確估算。
參數(shù)模型無論在成本還是在準(zhǔn)確性上，彼此相差都很懸殊。
項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)必須在提高準(zhǔn)確性和增加成本兩者之間權(quán)衡利弊決定取舍。
估算準(zhǔn)確度
量級(jí)估算
Order-of-Magnitude estimates
預(yù)算估算
Budget estimates
確定性估算
Definitive estimates
-25% ～ +75%
-10% ～ +25%
-5% ～ +10%
通常發(fā)生在概念形成與啟動(dòng)階段。
通常發(fā)生在計(jì)劃編制階段。
通常發(fā)生在計(jì)劃編制階段。
基于具有比例因子的某一工作范圍。
也是一種自上而下估算
最準(zhǔn)確的估算
用于可行性研究決策。
用工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行的自下而上估算
其它名稱：
可行性估算、SWAG估算
其它名稱：
自上而下估算、類比估算
其它名稱：
詳細(xì)估算、工作分解結(jié)構(gòu)估算
1. 類比估算（Analogous estimating）
類比估算又稱自上而下估算（Up-Bottom estimating），類比估算是一種專家判斷。類比估算的成本通常低于其它方法，但精確度也較差。此方法在以下情況下最為可靠：
a) 以往的項(xiàng)目實(shí)際上，而不只是在表面上相似；
b) 進(jìn)行估算的個(gè)人或集體具有所需的專門知識(shí)。
2. 參數(shù)模型（Parametric modeling）
在下述情況下，參數(shù)模型有可能比較可靠：
a）用以建立參數(shù)模型的歷史資料準(zhǔn)確；
b）模型中使用的參數(shù)容易量化；
c）模型具有可縮放性（即它既適用于規(guī)模甚大的項(xiàng)目，也適用于規(guī)模很小的項(xiàng)目）。
3. 自下而上估算（Bottom-Up estimating）
自下而上估算的成本與準(zhǔn)確性取決于個(gè)別活動(dòng)或工作包的規(guī)模和復(fù)雜程度；較小的活動(dòng)規(guī)模增加了估算過程成本，但也提高了估算的準(zhǔn)確性。
4. 電腦化工具（Computerized tools）
項(xiàng)目管理軟件、棋盤式電子表格程序、模擬統(tǒng)計(jì)工具等電腦化工具被廣泛用作成本估算的輔助手段?？紎試/大此類產(chǎn)品可以簡(jiǎn)化上面提到的各種工具的使用，從而便于我們迅速考慮多項(xiàng)成本估算方案。
5. 其它成本估算方法（Other cost estimating methods）
例如，供應(yīng)商報(bào)價(jià)分析。
7.2.1 成本估算的產(chǎn)出
1. 成本估算（Cost estimates）
成本估算指：完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源可能成本的定量估計(jì)。
所有項(xiàng)目計(jì)價(jià)資源的成本均應(yīng)列入估算范圍，其中包括，但不限于人工、材料、物資、以及諸如通貨膨脹津貼或成本儲(chǔ)備等特殊范疇。
成本估算一般用貨幣單位表示（美元、歐元、日元等），以便于項(xiàng)目?jī)?nèi)部與項(xiàng)目之間的比較。在有些情況下，估算人員可采用計(jì)量單位估算成本，例如，工時(shí)，或工作日及其成本估算，以促進(jìn)適當(dāng)?shù)墓芾砜刂啤３杀竟浪阃ǔ？紤]適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃，例如應(yīng)急計(jì)劃。
通過在項(xiàng)目進(jìn)行過程中逐步細(xì)化，考|試/大成本估算得以反映新增加的各項(xiàng)細(xì)節(jié)。在有些應(yīng)用領(lǐng)域，已經(jīng)具備了此種細(xì)化應(yīng)在何時(shí)進(jìn)行以及細(xì)化到何種精確度的指導(dǎo)準(zhǔn)則。例如成本工程促進(jìn)國(guó)際協(xié)會(huì)（AACE）已經(jīng)確定了設(shè)計(jì)期間施工成本估算上循序漸進(jìn)的五類估算，即：量級(jí)估算、概念估算、初步估算、界定估算和控制估算。
2. 輔助細(xì)節(jié)（Support detail）
成本估算的輔助細(xì)節(jié)應(yīng)包括：
所估算工作的范圍描述。通常以援引工作分解結(jié)構(gòu)方式提供。
估算根據(jù)的文字記載，即估算如何進(jìn)行的說明。
所作假設(shè)的文字記載。
關(guān)于可能結(jié)果變化范圍的記載。
附加細(xì)節(jié)的形式與數(shù)量因應(yīng)用領(lǐng)域而異。保留下來的筆記，即便十分粗糙，可能也十分有用，有助于更透徹理解估算是如何進(jìn)行的。
3. 成本管理計(jì)劃（Cost management plan）
成本管理計(jì)劃描述成本偏差（CV）應(yīng)如何管理（例如，大問題與小問題應(yīng)區(qū)別對(duì)待）。