1、白塔卷煙廠(一般納稅人)2006年3月份發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從W煙絲廠購進已稅煙絲400噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額800萬元，增值稅額136萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉50噸，收購憑證上注明支付收購價款42萬元(包括煙葉稅)，另外支付運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸發(fā)票;煙葉驗收入庫后，又將其運往B企業(yè)加工成煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z20噸，取得開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元，增值稅額1.70萬元。B企業(yè)同類煙絲的銷售價格是每噸3萬元。
(3)當(dāng)月進口煙絲10噸，貨款18萬元，運抵我國境內(nèi)運輸?shù)攸c前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關(guān)稅率40%;進口卷煙10標準箱，每箱完稅價格7500元，關(guān)稅率60%。上述貨物均在進口時繳納了各項稅款，并取得了海關(guān)完稅憑證。將貨物從海關(guān)運至本企業(yè)發(fā)生運輸費用1萬元，裝卸費0.10萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用從W煙絲廠收購的煙絲300噸、委托加工收回的煙絲15噸、進口煙絲5噸用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙2000標準箱(每條調(diào)撥價格50元以上)，當(dāng)月銷售1800箱，取得不含稅銷售額2700萬元。將進口卷煙直接銷售5標準箱，取得不含稅收入25萬元。
本題中所涉及到的各項憑證均符合抵扣規(guī)定并均于當(dāng)月申請抵扣。(單位按照萬元計算，保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)以上資料，簡述有關(guān)規(guī)定，并按以下順序回答問題：
(1)委托加工環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(2)進口環(huán)節(jié)消費稅、增值稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(3)分項說明進項稅額確定的規(guī)定，并計算當(dāng)期可以抵扣的進項稅額;
(4)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費稅。
2、要求：根據(jù)下述資料，計算企業(yè)應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會計分錄。(分步驟列詳細計算過程并簡述政策依據(jù)，分步驟給分，以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位)。資料：某股份有限公司由20位自然人股東組成的民營企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2000年2月成立，經(jīng)營期20年，主要生產(chǎn)各種型號的智能高頻通信開關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品(外購貨物及銷售產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率)，屬高新技術(shù)企業(yè)，公司坐落在國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)。2007年度有關(guān)涉稅資料如下：
1、2007年12月31日企業(yè)財務(wù)報表顯示：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、主營業(yè)務(wù)成本2530萬元、主營業(yè)務(wù)稅金及附加220萬元、主營業(yè)務(wù)利潤1250萬元、營業(yè)費用230萬元、管理費用650萬元、財務(wù)費用60萬元、營業(yè)利潤310萬元、投資收益33.5萬元、營業(yè)外支出42萬元、利潤總額301.5萬元，已計提并預(yù)繳所得稅30萬元。
2、2007年“營業(yè)費用”賬戶230萬元，其中：廣告費120萬元、宣傳費50萬元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費40萬元(根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實際經(jīng)營業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以自制憑證計算并現(xiàn)金予以返還)、其他人工費用20萬元。
3、2007年“管理費用”賬戶650萬元，其中：工資200萬元、計提工會經(jīng)費4萬元、計提職工教育經(jīng)費3萬元、計提職工福利費28萬元、職工過節(jié)補助費10萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元、技術(shù)開發(fā)費150萬元(其中：購置試驗性裝置設(shè)備3臺，每臺8萬元)、折舊費、辦公費、稅金、差旅費等178萬元、委培費2萬元(系向某高等院校支付本單位職工的委培費)。 4、2007年“財務(wù)費用”賬戶60萬元，其中：10萬元系企業(yè)經(jīng)批準按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業(yè)銀行貸款年利率為4%;50萬元系向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1250萬元的利息支出，其中250萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營、1000萬元用于對外投資甲企業(yè)(適用33%的企業(yè)所得稅率)，擁有甲企業(yè)10%的股份。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：財務(wù)費用 600000
貸：現(xiàn)金 100000
銀行存款 500000
5、2007年“投資收益”賬戶33.5萬元，系從甲企業(yè)分回的稅后利潤。甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%。
6、2007年“營業(yè)外支出”賬戶42萬元，其中2萬元系支付給乙單位的違約金。
7、其他相關(guān)資料：(1)企業(yè)實行限額計稅工資制度，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定的標準為每人每月960元，企業(yè)職工年平均人數(shù)為150人，全年工資性支出均按個人所得稅規(guī)定完稅。(2)“其他應(yīng)付款——應(yīng)付工會經(jīng)費”賬戶無借方發(fā)生額。(3)企業(yè)2007年賬未結(jié)。
3、注冊稅務(wù)師在實施檢查時發(fā)現(xiàn)某股份合作工業(yè)企業(yè)下列三項行為涉稅情況：
(1)企業(yè)用賬面凈值20萬的專利對外投資，評估值100萬元，取得被投資方100萬元的股份，該專利過戶簽訂轉(zhuǎn)讓書據(jù)，發(fā)生的過戶費用由被投資方負擔(dān);
(2)收到A單位贈送材料一批，A單位無償提供的稅控增值稅發(fā)票注明，價款10000元，增值稅1700元;企業(yè)自行負擔(dān)運費100元;
(3)為投資人家屬購買商品房一幢，付款15萬元
要求計算和分析：
(1)對外投資涉及到的稅金和對所得的影響
(2)轉(zhuǎn)讓專利涉及到的稅金和對所得的影響
(3)受贈材料涉及到的稅金和對所得的影響
(4)投資人家屬購買商品房涉及到的稅金和對所得的影響
(1)從W煙絲廠購進已稅煙絲400噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額800萬元，增值稅額136萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉50噸，收購憑證上注明支付收購價款42萬元(包括煙葉稅)，另外支付運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸發(fā)票;煙葉驗收入庫后，又將其運往B企業(yè)加工成煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z20噸，取得開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元，增值稅額1.70萬元。B企業(yè)同類煙絲的銷售價格是每噸3萬元。
(3)當(dāng)月進口煙絲10噸，貨款18萬元，運抵我國境內(nèi)運輸?shù)攸c前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關(guān)稅率40%;進口卷煙10標準箱，每箱完稅價格7500元，關(guān)稅率60%。上述貨物均在進口時繳納了各項稅款，并取得了海關(guān)完稅憑證。將貨物從海關(guān)運至本企業(yè)發(fā)生運輸費用1萬元，裝卸費0.10萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨物運輸發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用從W煙絲廠收購的煙絲300噸、委托加工收回的煙絲15噸、進口煙絲5噸用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙2000標準箱(每條調(diào)撥價格50元以上)，當(dāng)月銷售1800箱，取得不含稅銷售額2700萬元。將進口卷煙直接銷售5標準箱，取得不含稅收入25萬元。
本題中所涉及到的各項憑證均符合抵扣規(guī)定并均于當(dāng)月申請抵扣。(單位按照萬元計算，保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)以上資料，簡述有關(guān)規(guī)定，并按以下順序回答問題：
(1)委托加工環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(2)進口環(huán)節(jié)消費稅、增值稅的規(guī)定及應(yīng)納稅額;
(3)分項說明進項稅額確定的規(guī)定，并計算當(dāng)期可以抵扣的進項稅額;
(4)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費稅。
2、要求：根據(jù)下述資料，計算企業(yè)應(yīng)納所得稅。需調(diào)賬的，作相關(guān)調(diào)賬會計分錄。(分步驟列詳細計算過程并簡述政策依據(jù)，分步驟給分，以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位)。資料：某股份有限公司由20位自然人股東組成的民營企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2000年2月成立，經(jīng)營期20年，主要生產(chǎn)各種型號的智能高頻通信開關(guān)電源系統(tǒng)產(chǎn)品(外購貨物及銷售產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率)，屬高新技術(shù)企業(yè)，公司坐落在國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)。2007年度有關(guān)涉稅資料如下：
1、2007年12月31日企業(yè)財務(wù)報表顯示：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、主營業(yè)務(wù)成本2530萬元、主營業(yè)務(wù)稅金及附加220萬元、主營業(yè)務(wù)利潤1250萬元、營業(yè)費用230萬元、管理費用650萬元、財務(wù)費用60萬元、營業(yè)利潤310萬元、投資收益33.5萬元、營業(yè)外支出42萬元、利潤總額301.5萬元，已計提并預(yù)繳所得稅30萬元。
2、2007年“營業(yè)費用”賬戶230萬元，其中：廣告費120萬元、宣傳費50萬元、支付給經(jīng)銷單位經(jīng)銷手續(xù)費40萬元(根據(jù)有關(guān)協(xié)議，以經(jīng)銷單位上年實際經(jīng)營業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以自制憑證計算并現(xiàn)金予以返還)、其他人工費用20萬元。
3、2007年“管理費用”賬戶650萬元，其中：工資200萬元、計提工會經(jīng)費4萬元、計提職工教育經(jīng)費3萬元、計提職工福利費28萬元、職工過節(jié)補助費10萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元、技術(shù)開發(fā)費150萬元(其中：購置試驗性裝置設(shè)備3臺，每臺8萬元)、折舊費、辦公費、稅金、差旅費等178萬元、委培費2萬元(系向某高等院校支付本單位職工的委培費)。 4、2007年“財務(wù)費用”賬戶60萬元，其中：10萬元系企業(yè)經(jīng)批準按10%的年利率向本單位職工集資的利息支出，已知同期商業(yè)銀行貸款年利率為4%;50萬元系向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1250萬元的利息支出，其中250萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營、1000萬元用于對外投資甲企業(yè)(適用33%的企業(yè)所得稅率)，擁有甲企業(yè)10%的股份。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：財務(wù)費用 600000
貸：現(xiàn)金 100000
銀行存款 500000
5、2007年“投資收益”賬戶33.5萬元，系從甲企業(yè)分回的稅后利潤。甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%。
6、2007年“營業(yè)外支出”賬戶42萬元，其中2萬元系支付給乙單位的違約金。
7、其他相關(guān)資料：(1)企業(yè)實行限額計稅工資制度，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定的標準為每人每月960元，企業(yè)職工年平均人數(shù)為150人，全年工資性支出均按個人所得稅規(guī)定完稅。(2)“其他應(yīng)付款——應(yīng)付工會經(jīng)費”賬戶無借方發(fā)生額。(3)企業(yè)2007年賬未結(jié)。
3、注冊稅務(wù)師在實施檢查時發(fā)現(xiàn)某股份合作工業(yè)企業(yè)下列三項行為涉稅情況：
(1)企業(yè)用賬面凈值20萬的專利對外投資，評估值100萬元，取得被投資方100萬元的股份，該專利過戶簽訂轉(zhuǎn)讓書據(jù)，發(fā)生的過戶費用由被投資方負擔(dān);
(2)收到A單位贈送材料一批，A單位無償提供的稅控增值稅發(fā)票注明，價款10000元，增值稅1700元;企業(yè)自行負擔(dān)運費100元;
(3)為投資人家屬購買商品房一幢，付款15萬元
要求計算和分析：
(1)對外投資涉及到的稅金和對所得的影響
(2)轉(zhuǎn)讓專利涉及到的稅金和對所得的影響
(3)受贈材料涉及到的稅金和對所得的影響
(4)投資人家屬購買商品房涉及到的稅金和對所得的影響