57、 某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)化妝品。2008年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司3月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(2)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料并驗(yàn)收入庫(kù)，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。化妝品每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格(含增值稅)315.9元。
已知：化妝品適用增值稅稅率為17%，適用消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：
(1)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
(2)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
(答案中的金額單位用元表示)
標(biāo)準(zhǔn)答案： (1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額=9360÷(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)÷(1+17%)×17%=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額=9360÷(1+17%)×30%+(40×315.9)÷(1+17%)×30%=5640(元)
(1)連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(2)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料并驗(yàn)收入庫(kù)，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。化妝品每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格(含增值稅)315.9元。
已知：化妝品適用增值稅稅率為17%，適用消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：
(1)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
(2)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
(答案中的金額單位用元表示)
標(biāo)準(zhǔn)答案： (1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額=9360÷(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)÷(1+17%)×17%=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額=9360÷(1+17%)×30%+(40×315.9)÷(1+17%)×30%=5640(元)