五、綜合題
1、北京遠洋日化公司為國有企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2007年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
1、期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，發(fā)票當月通過認證。
2、生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2800萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1000萬元，生產(chǎn)成套化妝品單位成本90元
3、銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額7500萬元；零售成套化妝品10萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入1755萬元。
4、2007年9月30日，銷售外購專利權(quán)取得銷售收入100萬元。該專利權(quán)為2007年4月1日購進并投入有效使用，支付金額60萬元，在使用期內(nèi)按10年期限計算攤銷。
5、發(fā)生產(chǎn)品銷售費用650萬元、財務(wù)費用380萬元、管理費用650萬元，管理費用中有新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元。
6、7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅），10月取得保險公司賠償款10萬元。財產(chǎn)損失已報主管稅務(wù)機關(guān)批準，同意稅前列支。
7、已知企業(yè)預(yù)繳所得稅100萬元要求：回答下列問題（已知消費稅稅率為30％，不考慮教育費附加）
1、 計算上述業(yè)務(wù)所涉及各項稅費
2、 2007年度該公司實際應(yīng)繳納入庫的所得稅稅額
1、北京遠洋日化公司為國有企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2007年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
1、期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，發(fā)票當月通過認證。
2、生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2800萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1000萬元，生產(chǎn)成套化妝品單位成本90元
3、銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額7500萬元；零售成套化妝品10萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入1755萬元。
4、2007年9月30日，銷售外購專利權(quán)取得銷售收入100萬元。該專利權(quán)為2007年4月1日購進并投入有效使用，支付金額60萬元，在使用期內(nèi)按10年期限計算攤銷。
5、發(fā)生產(chǎn)品銷售費用650萬元、財務(wù)費用380萬元、管理費用650萬元，管理費用中有新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元。
6、7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅），10月取得保險公司賠償款10萬元。財產(chǎn)損失已報主管稅務(wù)機關(guān)批準，同意稅前列支。
7、已知企業(yè)預(yù)繳所得稅100萬元要求：回答下列問題（已知消費稅稅率為30％，不考慮教育費附加）
1、 計算上述業(yè)務(wù)所涉及各項稅費
2、 2007年度該公司實際應(yīng)繳納入庫的所得稅稅額