四、計(jì)算題
1、中國公民張某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2006年1~12月收入情況如下：
（1）一次取得繪畫收入23000元；
（2）在A國出版畫冊取得稿酬150000元，已在A國稅法繳納了個人所得稅12000元；
（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元；
（4）取得購買企業(yè)債券利息5000元。要求：請計(jì)算張某2006年應(yīng)納的個人所得稅款。
2、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值80萬元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。
（2）本年6月收到財(cái)政撥款60萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。
（3）發(fā)生對外贊助支出120萬元，已在應(yīng)納稅所得稅中扣除要求：
（1）分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯誤，如何進(jìn)行調(diào)整？
（2）計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅。
3、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，銷售成本4000萬元，增值稅400萬元，銷售稅金及附加40萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，國債利息收入20萬元，企業(yè)債券利息收入20萬元，管理費(fèi)用800萬元，銷售費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元。發(fā)生其他費(fèi)用情況如下：
（1）固定資產(chǎn)日常修理支出3萬元；
（2）直接向某革命老區(qū)捐贈50萬元，幫助老區(qū)建設(shè)；
（3）支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金5萬元；
（4）向有意進(jìn)行聯(lián)營的單位贊助20萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）分析并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅稅額。
1、中國公民張某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某2006年1~12月收入情況如下：
（1）一次取得繪畫收入23000元；
（2）在A國出版畫冊取得稿酬150000元，已在A國稅法繳納了個人所得稅12000元；
（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元；
（4）取得購買企業(yè)債券利息5000元。要求：請計(jì)算張某2006年應(yīng)納的個人所得稅款。
2、某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款262.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值80萬元，預(yù)計(jì)凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。
（2）本年6月收到財(cái)政撥款60萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。
（3）發(fā)生對外贊助支出120萬元，已在應(yīng)納稅所得稅中扣除要求：
（1）分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯誤，如何進(jìn)行調(diào)整？
（2）計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅。
3、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，銷售成本4000萬元，增值稅400萬元，銷售稅金及附加40萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，國債利息收入20萬元，企業(yè)債券利息收入20萬元，管理費(fèi)用800萬元，銷售費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元。發(fā)生其他費(fèi)用情況如下：
（1）固定資產(chǎn)日常修理支出3萬元；
（2）直接向某革命老區(qū)捐贈50萬元，幫助老區(qū)建設(shè)；
（3）支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金5萬元；
（4）向有意進(jìn)行聯(lián)營的單位贊助20萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）分析并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅稅額。