三、判斷題
1、企業(yè)所得稅是以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對(duì)象的一種稅收。（ ）
2、外藉人士法蘭先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但自2003年5月1日至今一直在我國(guó)居住，2005年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的薪金30萬(wàn)元，赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2005年法蘭先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（ ）
3、國(guó)家為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%、10%。（ ）
4、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（同一國(guó)家）的盈虧可以相互彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以相互彌補(bǔ)。（ ）
5、納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ）
6、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）
7、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（ ）
8、外藉人員、華僑或港、澳、臺(tái)同胞不是中國(guó)大陸公民，他們?cè)诶U納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按非居民納稅人對(duì)待。（ ）
9、納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例，不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的12%。（ ）
10、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用一下納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。這里所說(shuō)的虧損，是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。（ ）
11、對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的非居民企業(yè)，應(yīng)征收10%的預(yù)提所得稅。（ ）
12、個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額扣除。（ ）
13、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）
1、企業(yè)所得稅是以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對(duì)象的一種稅收。（ ）
2、外藉人士法蘭先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但自2003年5月1日至今一直在我國(guó)居住，2005年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的薪金30萬(wàn)元，赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2005年法蘭先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（ ）
3、國(guó)家為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%、10%。（ ）
4、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（同一國(guó)家）的盈虧可以相互彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以相互彌補(bǔ)。（ ）
5、納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ）
6、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）
7、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（ ）
8、外藉人員、華僑或港、澳、臺(tái)同胞不是中國(guó)大陸公民，他們?cè)诶U納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按非居民納稅人對(duì)待。（ ）
9、納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例，不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的12%。（ ）
10、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用一下納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。這里所說(shuō)的虧損，是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于零。（ ）
11、對(duì)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的非居民企業(yè)，應(yīng)征收10%的預(yù)提所得稅。（ ）
12、個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額扣除。（ ）
13、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）