多項選擇題
1．下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有( )。
A．向境外聯運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè)
B．境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者
C．個人轉讓專利權的受讓人
D．向境外轉讓專利技術的境內單位
【答案】BC【解析】選項A中的境外聯運企業(yè)，選項D中的境內單位均不繳納營業(yè)稅，因此不涉及扣繳的問題。
2．下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為的是( )。
A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務
B．某餐廳既經營餐飲業(yè)又經營娛樂業(yè)
C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
【答案】 CD
3．下列各項保險收入，應當繳納營業(yè)稅的有( )。
A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險
B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險
C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險
D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
【答案】AB【解析】選項A和B均屬于在我國境內提供的應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅；選項C為發(fā)生在境外的勞務，不征營業(yè)稅；選項D為營業(yè)稅免稅項目。
4．下列業(yè)務不征收或免征營業(yè)稅的有( )。
A.金融機構銷售支票等金融物品 B．金融機構出納的長款收入
C．存款和購人金融商品 D．金銀業(yè)務收入和金銀政策性差價收入
【答案】 BCD
6．5下列經營行為應當按“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅的是( )。
A.遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務 B．航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務
C．遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務 D．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務
【答案】 AD
6．下列經營項目其營業(yè)額確定正確的有( )。
A.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額應包括設備價款在內
B．從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C．金融機構從事轉貸業(yè)務，以貸款利息收入全額為營業(yè)額
D．凡從事融資租賃業(yè)務，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設備價款的余額
【答案】 AB
7．下列項目中，按20％計征營業(yè)稅的有( )。
A．保齡球館收人 B．游藝
C．跑馬場收入 D．射擊場收入
【答案】BCD【解析】本題考核點是營業(yè)稅娛樂業(yè)適用稅率的規(guī)定。從2001年5月1日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為一律按20％的稅率征收營業(yè)稅。
8．下列項目中，符合營業(yè)稅規(guī)定的計稅依據有( )。
A．金融機構發(fā)放的貸款加息收入
B．金融機構應收取的結算罰款
C．金融機構實際收到的結算罰款
D．金融機構從事外匯、有價證券買賣等業(yè)務的賣出價
【答案】AC【解析】本題考核點是金融企業(yè)不同經營項目計稅依據的確定。結算罰款按實收數計稅；金融機構從事外匯有價證券買賣，以賣出價減去買入價后的余額計稅。
9．下列項目中，由《營業(yè)稅條例》規(guī)定直接免征營業(yè)稅的有( )。
A．保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入
B．科研單位取得的技術轉讓收入
C．殘疾人員個人為社會提供的勞務
D．學生勤工儉學提供的勞務
【答案】CD【解析】選項A和B均屬于營業(yè)稅條例出臺以后國家補充規(guī)定的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
10．下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括( )。
A.新辦的服務型企業(yè)和商貿企業(yè)
B．新辦的服務型企業(yè)
C．所有的服務型企業(yè)和新辦的商貿企業(yè)
D．個體經營者
【答案】 BD
11．關于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A．營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月
B．納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C．金融業(yè)的納稅期限為一個月；自納稅期滿之日起10日內申報納稅
D．保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起10日內申報納稅
【答案】BD【解析】選項A錯誤是因為營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3日的規(guī)定；選項C錯誤是因為金融業(yè)的納稅期限為一個季度。
12．下列營業(yè)行為，納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是( )。
A．提供保險服務，為收到保險費的當天
B．從事貨物運輸服務，為該貨物運到目的地的當天
C．從事房地產銷售業(yè)務采用預收款方式的，為收到預收款的當天
D．建設方為扣繳義務人的，、其扣繳義務發(fā)生時間為扣繳義務人支付工程款的當天
【答案】ACD【解析】選項B錯誤是因為從事貨物運輸服務的納稅義務發(fā)生時間沒有特別規(guī)定，為收訖營業(yè)收入款或者取得索取營業(yè)收入款憑據的當天，不是貨物運達目的地的當天。
13．代購貨物行為，同時具備( )條件的，征收營業(yè)稅。
A.受托方不墊付資金
B．受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如果代理進口貨物，則為海關代征的增值稅額)與委托方結算貨款，并另收取手續(xù)費
C.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方
D．受托方墊付資金
【答案】 ABC
14．下列關于建筑業(yè)納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的是( )。
A．納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款(含預收工程價款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務發(fā)生時間；合同未明確付款(同上)日期的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)款項憑據的當天
B．納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據的當天
C．納稅人自建建筑物，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據的當天
D．納稅人自建建筑物對外贈與，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為該建筑物產權轉移的當天
【答案】BCD【解析】納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款(包括提供原材料、動力和其他物資，不含預收工程價款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務發(fā)生時間。
1．下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有( )。
A．向境外聯運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè)
B．境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者
C．個人轉讓專利權的受讓人
D．向境外轉讓專利技術的境內單位
【答案】BC【解析】選項A中的境外聯運企業(yè)，選項D中的境內單位均不繳納營業(yè)稅，因此不涉及扣繳的問題。
2．下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為的是( )。
A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務
B．某餐廳既經營餐飲業(yè)又經營娛樂業(yè)
C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
D．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
【答案】 CD
3．下列各項保險收入，應當繳納營業(yè)稅的有( )。
A．境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險
B．境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險
C．境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險
D．境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
【答案】AB【解析】選項A和B均屬于在我國境內提供的應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅；選項C為發(fā)生在境外的勞務，不征營業(yè)稅；選項D為營業(yè)稅免稅項目。
4．下列業(yè)務不征收或免征營業(yè)稅的有( )。
A.金融機構銷售支票等金融物品 B．金融機構出納的長款收入
C．存款和購人金融商品 D．金銀業(yè)務收入和金銀政策性差價收入
【答案】 BCD
6．5下列經營行為應當按“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅的是( )。
A.遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務 B．航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務
C．遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務 D．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務
【答案】 AD
6．下列經營項目其營業(yè)額確定正確的有( )。
A.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額應包括設備價款在內
B．從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C．金融機構從事轉貸業(yè)務，以貸款利息收入全額為營業(yè)額
D．凡從事融資租賃業(yè)務，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設備價款的余額
【答案】 AB
7．下列項目中，按20％計征營業(yè)稅的有( )。
A．保齡球館收人 B．游藝
C．跑馬場收入 D．射擊場收入
【答案】BCD【解析】本題考核點是營業(yè)稅娛樂業(yè)適用稅率的規(guī)定。從2001年5月1日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為一律按20％的稅率征收營業(yè)稅。
8．下列項目中，符合營業(yè)稅規(guī)定的計稅依據有( )。
A．金融機構發(fā)放的貸款加息收入
B．金融機構應收取的結算罰款
C．金融機構實際收到的結算罰款
D．金融機構從事外匯、有價證券買賣等業(yè)務的賣出價
【答案】AC【解析】本題考核點是金融企業(yè)不同經營項目計稅依據的確定。結算罰款按實收數計稅；金融機構從事外匯有價證券買賣，以賣出價減去買入價后的余額計稅。
9．下列項目中，由《營業(yè)稅條例》規(guī)定直接免征營業(yè)稅的有( )。
A．保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入
B．科研單位取得的技術轉讓收入
C．殘疾人員個人為社會提供的勞務
D．學生勤工儉學提供的勞務
【答案】CD【解析】選項A和B均屬于營業(yè)稅條例出臺以后國家補充規(guī)定的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
10．下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括( )。
A.新辦的服務型企業(yè)和商貿企業(yè)
B．新辦的服務型企業(yè)
C．所有的服務型企業(yè)和新辦的商貿企業(yè)
D．個體經營者
【答案】 BD
11．關于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A．營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月
B．納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C．金融業(yè)的納稅期限為一個月；自納稅期滿之日起10日內申報納稅
D．保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起10日內申報納稅
【答案】BD【解析】選項A錯誤是因為營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3日的規(guī)定；選項C錯誤是因為金融業(yè)的納稅期限為一個季度。
12．下列營業(yè)行為，納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是( )。
A．提供保險服務，為收到保險費的當天
B．從事貨物運輸服務，為該貨物運到目的地的當天
C．從事房地產銷售業(yè)務采用預收款方式的，為收到預收款的當天
D．建設方為扣繳義務人的，、其扣繳義務發(fā)生時間為扣繳義務人支付工程款的當天
【答案】ACD【解析】選項B錯誤是因為從事貨物運輸服務的納稅義務發(fā)生時間沒有特別規(guī)定，為收訖營業(yè)收入款或者取得索取營業(yè)收入款憑據的當天，不是貨物運達目的地的當天。
13．代購貨物行為，同時具備( )條件的，征收營業(yè)稅。
A.受托方不墊付資金
B．受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如果代理進口貨物，則為海關代征的增值稅額)與委托方結算貨款，并另收取手續(xù)費
C.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方
D．受托方墊付資金
【答案】 ABC
14．下列關于建筑業(yè)納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的是( )。
A．納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款(含預收工程價款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務發(fā)生時間；合同未明確付款(同上)日期的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)款項憑據的當天
B．納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據的當天
C．納稅人自建建筑物，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據的當天
D．納稅人自建建筑物對外贈與，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為該建筑物產權轉移的當天
【答案】BCD【解析】納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款(包括提供原材料、動力和其他物資，不含預收工程價款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務發(fā)生時間。