多項(xiàng)選擇題
1．下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有( )。
A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者
C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D．向境外轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的境內(nèi)單位
【答案】BC【解析】選項(xiàng)A中的境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)，選項(xiàng)D中的境內(nèi)單位均不繳納營(yíng)業(yè)稅，因此不涉及扣繳的問(wèn)題。
2．下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為的是( )。
A.某飯店既開(kāi)設(shè)餐廳、客房，又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)
B．某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)
C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
【答案】 CD
3．下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)
B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)
C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)
D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
【答案】AB【解析】選項(xiàng)A和B均屬于在我國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C為發(fā)生在境外的勞務(wù)，不征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目。
4．下列業(yè)務(wù)不征收或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.金融機(jī)構(gòu)銷售支票等金融物品 B．金融機(jī)構(gòu)出納的長(zhǎng)款收入
C．存款和購(gòu)人金融商品 D．金銀業(yè)務(wù)收入和金銀政策性差價(jià)收入
【答案】 BCD
6．5下列經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) B．航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) D．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
【答案】 AD
6．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目其營(yíng)業(yè)額確定正確的有( )。
A.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款在內(nèi)
B．從事娛樂(lè)業(yè)，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)
C．金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
D．凡從事融資租賃業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額均為收取的租賃費(fèi)減去設(shè)備價(jià)款的余額
【答案】 AB
7．下列項(xiàng)目中，按20％計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．保齡球館收人 B．游藝
C．跑馬場(chǎng)收入 D．射擊場(chǎng)收入
【答案】BCD【解析】本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅娛樂(lè)業(yè)適用稅率的規(guī)定。從2001年5月1日起，對(duì)夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂(lè)行為一律按20％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
8．下列項(xiàng)目中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)有( )。
A．金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款加息收入
B．金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的結(jié)算罰款
C．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款
D．金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券買賣等業(yè)務(wù)的賣出價(jià)
【答案】AC【解析】本題考核點(diǎn)是金融企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)的確定。結(jié)算罰款按實(shí)收數(shù)計(jì)稅；金融機(jī)構(gòu)從事外匯有價(jià)證券買賣，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額計(jì)稅。
9．下列項(xiàng)目中，由《營(yíng)業(yè)稅條例》規(guī)定直接免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B．科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C．殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)
D．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
【答案】CD【解析】選項(xiàng)A和B均屬于營(yíng)業(yè)稅條例出臺(tái)以后國(guó)家補(bǔ)充規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。
10．下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括( )。
A.新辦的服務(wù)型企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)
B．新辦的服務(wù)型企業(yè)
C．所有的服務(wù)型企業(yè)和新辦的商貿(mào)企業(yè)
D．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
【答案】 BD
11．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A．營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月
B．納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C．金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月；自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
D．保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
【答案】BD【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒(méi)有1日、3日的規(guī)定；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榻鹑跇I(yè)的納稅期限為一個(gè)季度。
12．下列營(yíng)業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是( )。
A．提供保險(xiǎn)服務(wù)，為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天
B．從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，為該貨物運(yùn)到目的地的當(dāng)天
C．從事房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D．建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，、其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當(dāng)天
【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)閺氖仑浳镞\(yùn)輸服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間沒(méi)有特別規(guī)定，為收訖營(yíng)業(yè)收入款或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款憑據(jù)的當(dāng)天，不是貨物運(yùn)達(dá)目的地的當(dāng)天。
13．代購(gòu)貨物行為，同時(shí)具備( )條件的，征收營(yíng)業(yè)稅。
A.受托方不墊付資金
B．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額(如果代理進(jìn)口貨物，則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
C.銷售方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D．受托方墊付資金
【答案】 ABC
14．下列關(guān)于建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的是( )。
A．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書(shū)面合同，如合同明確規(guī)定付款(含預(yù)收工程價(jià)款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；合同未明確付款(同上)日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書(shū)面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
C．納稅人自建建筑物，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
D．納稅人自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
【答案】BCD【解析】納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書(shū)面合同，如合同明確規(guī)定付款(包括提供原材料、動(dòng)力和其他物資，不含預(yù)收工程價(jià)款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
1．下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有( )。
A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者
C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D．向境外轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的境內(nèi)單位
【答案】BC【解析】選項(xiàng)A中的境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)，選項(xiàng)D中的境內(nèi)單位均不繳納營(yíng)業(yè)稅，因此不涉及扣繳的問(wèn)題。
2．下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為的是( )。
A.某飯店既開(kāi)設(shè)餐廳、客房，又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)
B．某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)
C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
【答案】 CD
3．下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)
B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)
C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)
D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
【答案】AB【解析】選項(xiàng)A和B均屬于在我國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C為發(fā)生在境外的勞務(wù)，不征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目。
4．下列業(yè)務(wù)不征收或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.金融機(jī)構(gòu)銷售支票等金融物品 B．金融機(jī)構(gòu)出納的長(zhǎng)款收入
C．存款和購(gòu)人金融商品 D．金銀業(yè)務(wù)收入和金銀政策性差價(jià)收入
【答案】 BCD
6．5下列經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) B．航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) D．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
【答案】 AD
6．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目其營(yíng)業(yè)額確定正確的有( )。
A.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款在內(nèi)
B．從事娛樂(lè)業(yè)，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)
C．金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
D．凡從事融資租賃業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額均為收取的租賃費(fèi)減去設(shè)備價(jià)款的余額
【答案】 AB
7．下列項(xiàng)目中，按20％計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．保齡球館收人 B．游藝
C．跑馬場(chǎng)收入 D．射擊場(chǎng)收入
【答案】BCD【解析】本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅娛樂(lè)業(yè)適用稅率的規(guī)定。從2001年5月1日起，對(duì)夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂(lè)行為一律按20％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
8．下列項(xiàng)目中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)有( )。
A．金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款加息收入
B．金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的結(jié)算罰款
C．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款
D．金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券買賣等業(yè)務(wù)的賣出價(jià)
【答案】AC【解析】本題考核點(diǎn)是金融企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)的確定。結(jié)算罰款按實(shí)收數(shù)計(jì)稅；金融機(jī)構(gòu)從事外匯有價(jià)證券買賣，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額計(jì)稅。
9．下列項(xiàng)目中，由《營(yíng)業(yè)稅條例》規(guī)定直接免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B．科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C．殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)
D．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
【答案】CD【解析】選項(xiàng)A和B均屬于營(yíng)業(yè)稅條例出臺(tái)以后國(guó)家補(bǔ)充規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。
10．下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括( )。
A.新辦的服務(wù)型企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)
B．新辦的服務(wù)型企業(yè)
C．所有的服務(wù)型企業(yè)和新辦的商貿(mào)企業(yè)
D．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
【答案】 BD
11．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A．營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月
B．納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C．金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月；自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
D．保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
【答案】BD【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒(méi)有1日、3日的規(guī)定；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榻鹑跇I(yè)的納稅期限為一個(gè)季度。
12．下列營(yíng)業(yè)行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是( )。
A．提供保險(xiǎn)服務(wù)，為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天
B．從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，為該貨物運(yùn)到目的地的當(dāng)天
C．從事房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D．建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，、其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當(dāng)天
【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)閺氖仑浳镞\(yùn)輸服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間沒(méi)有特別規(guī)定，為收訖營(yíng)業(yè)收入款或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款憑據(jù)的當(dāng)天，不是貨物運(yùn)達(dá)目的地的當(dāng)天。
13．代購(gòu)貨物行為，同時(shí)具備( )條件的，征收營(yíng)業(yè)稅。
A.受托方不墊付資金
B．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額(如果代理進(jìn)口貨物，則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
C.銷售方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D．受托方墊付資金
【答案】 ABC
14．下列關(guān)于建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的是( )。
A．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書(shū)面合同，如合同明確規(guī)定付款(含預(yù)收工程價(jià)款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；合同未明確付款(同上)日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書(shū)面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
C．納稅人自建建筑物，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
D．納稅人自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
【答案】BCD【解析】納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書(shū)面合同，如合同明確規(guī)定付款(包括提供原材料、動(dòng)力和其他物資，不含預(yù)收工程價(jià)款)日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。