第二章 工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識
第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值概念
1．利息和利率
單利：以原始本金計(jì)息。
公式：F=P(1+i·n)
復(fù)利：這期的利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期按本利和的總額計(jì)息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i＝(1＋r/m) m－1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計(jì)息方式：
A銀行年利率8％，按月計(jì)息，
B銀行年利率9％，按半年計(jì)息，
問應(yīng)選擇哪家銀行貸款？
解：
A銀行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%
B銀行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%
iA>iB,所以應(yīng)向A銀行貸款。
二、現(xiàn)金流量圖
1．以水平線表示時(shí)間的標(biāo)度；
2．箭頭表示現(xiàn)金流動方向
(向下表示流出、向上表示流入）
3．現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關(guān)
4.三大要素：大小、流向、時(shí)間點(diǎn)。
三、常用概念和符號
i：利率，折現(xiàn)率
n：計(jì)息周轉(zhuǎn)數(shù)，項(xiàng)目壽命期
P：現(xiàn)值，起點(diǎn)價(jià)值（發(fā)生在時(shí)間序列起點(diǎn)）
F：終值，終點(diǎn)價(jià)值（發(fā)生在時(shí)間序列終點(diǎn)）
A：年金 ，等額支付值(發(fā)生在期末）
四、基本公式
1．整付終值公式，F(xiàn)=P·（F/P，i，n）
2．整付現(xiàn)值公式，P=F·（P/F，i，n）
3．等額支付終值公式，F(xiàn)=A·（F/A，i，n）
4．償清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5．資金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6．等額支付現(xiàn)值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二節(jié) 施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)
一、施工企業(yè)會計(jì)特點(diǎn)：
1．分級核算，分級管理
2．分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本
3．成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。
二、會計(jì)要素
資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益
——反映財(cái)務(wù)狀況，列入資產(chǎn)負(fù)債表；
收入、費(fèi)用、利潤
——反映經(jīng)營成果，列入利潤表。
會計(jì)要素內(nèi)容
資產(chǎn)：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
負(fù)債：流動負(fù)債、長期負(fù)債
所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤
收入：主要營業(yè)收入、其它營業(yè)收入
費(fèi)用：生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用
利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
三、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是對外提供的反映企業(yè)某一特定財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)政策、附注。
第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值概念
1．利息和利率
單利：以原始本金計(jì)息。
公式：F=P(1+i·n)
復(fù)利：這期的利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期按本利和的總額計(jì)息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i＝(1＋r/m) m－1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計(jì)息方式：
A銀行年利率8％，按月計(jì)息，
B銀行年利率9％，按半年計(jì)息，
問應(yīng)選擇哪家銀行貸款？
解：
A銀行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%
B銀行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%
iA>iB,所以應(yīng)向A銀行貸款。
二、現(xiàn)金流量圖
1．以水平線表示時(shí)間的標(biāo)度；
2．箭頭表示現(xiàn)金流動方向
(向下表示流出、向上表示流入）
3．現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關(guān)
4.三大要素：大小、流向、時(shí)間點(diǎn)。
三、常用概念和符號
i：利率，折現(xiàn)率
n：計(jì)息周轉(zhuǎn)數(shù)，項(xiàng)目壽命期
P：現(xiàn)值，起點(diǎn)價(jià)值（發(fā)生在時(shí)間序列起點(diǎn)）
F：終值，終點(diǎn)價(jià)值（發(fā)生在時(shí)間序列終點(diǎn)）
A：年金 ，等額支付值(發(fā)生在期末）
四、基本公式
1．整付終值公式，F(xiàn)=P·（F/P，i，n）
2．整付現(xiàn)值公式，P=F·（P/F，i，n）
3．等額支付終值公式，F(xiàn)=A·（F/A，i，n）
4．償清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5．資金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6．等額支付現(xiàn)值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二節(jié) 施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)
一、施工企業(yè)會計(jì)特點(diǎn)：
1．分級核算，分級管理
2．分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本
3．成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。
二、會計(jì)要素
資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益
——反映財(cái)務(wù)狀況，列入資產(chǎn)負(fù)債表；
收入、費(fèi)用、利潤
——反映經(jīng)營成果，列入利潤表。
會計(jì)要素內(nèi)容
資產(chǎn)：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
負(fù)債：流動負(fù)債、長期負(fù)債
所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤
收入：主要營業(yè)收入、其它營業(yè)收入
費(fèi)用：生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用
利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
三、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是對外提供的反映企業(yè)某一特定財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)政策、附注。