第 五 章 基金托管人
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關(guān)職責的當事人。
托管人的四項職責：多選
一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；
二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；
三是會計復(fù)核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；
四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務(wù)來擴大收入來源。
二、基金托管人在基金運作中的作用
三點作用：
（1）防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
（2）通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運作。
（3）基金托管人對基金資產(chǎn)所進行的會計復(fù)核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。
三、基金托管人的市場準入
托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任
八項條件：P104
例題1：商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)（ ）審查批準。
A.中國人民銀行
B.中國證券業(yè)協(xié)會
C.中國證監(jiān)會
D.中國銀監(jiān)會
答案：CD
四、基金托管人的職責
十一項具體職責：P105
（3）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立。
（7）對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見。
（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關(guān)職責的當事人。
托管人的四項職責：多選
一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；
二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；
三是會計復(fù)核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；
四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進行績效評估、提供會計核算等增值性服務(wù)來擴大收入來源。
二、基金托管人在基金運作中的作用
三點作用：
（1）防止基金財產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
（2）通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運作。
（3）基金托管人對基金資產(chǎn)所進行的會計復(fù)核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。
三、基金托管人的市場準入
托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任
八項條件：P104
例題1：商業(yè)銀行申請基金托管人資格，必須經(jīng)（ ）審查批準。
A.中國人民銀行
B.中國證券業(yè)協(xié)會
C.中國證監(jiān)會
D.中國銀監(jiān)會
答案：CD
四、基金托管人的職責
十一項具體職責：P105
（3）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立。
（7）對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見。
（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止