現(xiàn)金流量表分主表和補充資料兩部分?，F(xiàn)金流量表從編報需要出發(fā)，按照影響現(xiàn)金流量的因素不同，可將現(xiàn)金流量表分成三大主要部分，以充分揭示企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動所提供現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量的狀況。補充資料部分，主要披露按間接法反映的經營活動產生的現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況等信息。
“現(xiàn)金流量表”基本格式見表9-7。
表9-7現(xiàn)金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項 目 行 次
金 額
一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
1
收到的稅費返還
3
收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
8
現(xiàn)金流入小計
9
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
12
支付的各項稅費
13
支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
18
現(xiàn)金流出小計
20
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
21
二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金
22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金
23
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額
25
收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
28
現(xiàn)金流入小計
29
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金
30
投資所支付的現(xiàn)金
31
支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
35
現(xiàn)金流出小計
36
投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
37
三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金
38
借款所收到的現(xiàn)金
40
收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
43
現(xiàn)金流入小計
44
償還債務所支付的現(xiàn)金
45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
46
支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
52
現(xiàn)金流出小計
53
籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
54
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
56
補 充 資 料
行 次
金 額
1.將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量
凈利潤
57
加：計提的資產減值準備
58
固定資產折舊
59
無形資產攤銷
60
長期待攤費用攤銷
61
待攤費用減少（減：增加）
64
預提費用增加（減：減少）
65
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
66
固定資產報廢損失
67
財務費用
68
投資損失（減：收益）
69
遞延稅款貸項（減：借項）
70
存貨的減少（減：增加）
71
經營性應收項目的減少（減：增加）
72
經營性應付項目的增加（減：減少）
73
其他
74
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
75
2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動
債務轉為資本
76
一年內到期的可轉換公司債券
77
融資租入固定資產
78
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額
79
減：現(xiàn)金的期初余額
80
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
81
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
83
“現(xiàn)金流量表”基本格式見表9-7。
表9-7現(xiàn)金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項 目 行 次
金 額
一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
1
收到的稅費返還
3
收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
8
現(xiàn)金流入小計
9
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
12
支付的各項稅費
13
支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
18
現(xiàn)金流出小計
20
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
21
二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金
22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金
23
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額
25
收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
28
現(xiàn)金流入小計
29
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金
30
投資所支付的現(xiàn)金
31
支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
35
現(xiàn)金流出小計
36
投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
37
三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金
38
借款所收到的現(xiàn)金
40
收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
43
現(xiàn)金流入小計
44
償還債務所支付的現(xiàn)金
45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
46
支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
52
現(xiàn)金流出小計
53
籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額
54
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
56
補 充 資 料
行 次
金 額
1.將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量
凈利潤
57
加：計提的資產減值準備
58
固定資產折舊
59
無形資產攤銷
60
長期待攤費用攤銷
61
待攤費用減少（減：增加）
64
預提費用增加（減：減少）
65
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
66
固定資產報廢損失
67
財務費用
68
投資損失（減：收益）
69
遞延稅款貸項（減：借項）
70
存貨的減少（減：增加）
71
經營性應收項目的減少（減：增加）
72
經營性應付項目的增加（減：減少）
73
其他
74
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額
75
2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動
債務轉為資本
76
一年內到期的可轉換公司債券
77
融資租入固定資產
78
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額
79
減：現(xiàn)金的期初余額
80
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
81
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
83