現(xiàn)金流量表分主表和補(bǔ)充資料兩部分?，F(xiàn)金流量表從編報(bào)需要出發(fā)，按照影響現(xiàn)金流量的因素不同，可將現(xiàn)金流量表分成三大主要部分，以充分揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所提供現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量的狀況。補(bǔ)充資料部分，主要披露按間接法反映的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況等信息。
“現(xiàn)金流量表”基本格式見(jiàn)表9-7。
表9-7現(xiàn)金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項(xiàng) 目 行 次
金 額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
1
收到的稅費(fèi)返還
3
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
8
現(xiàn)金流入小計(jì)
9
購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
12
支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
13
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
18
現(xiàn)金流出小計(jì)
20
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
21
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金
22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金
23
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
25
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
28
現(xiàn)金流入小計(jì)
29
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
30
投資所支付的現(xiàn)金
31
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
35
現(xiàn)金流出小計(jì)
36
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
37
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金
38
借款所收到的現(xiàn)金
40
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
43
現(xiàn)金流入小計(jì)
44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
45
分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金
46
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
52
現(xiàn)金流出小計(jì)
53
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
54
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響
55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
56
補(bǔ) 充 資 料
行 次
金 額
1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
凈利潤(rùn)
57
加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
58
固定資產(chǎn)折舊
59
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
60
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)
61
待攤費(fèi)用減少（減：增加）
64
預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）
65
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）
66
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
67
財(cái)務(wù)費(fèi)用
68
投資損失（減：收益）
69
遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）
70
存貨的減少（減：增加）
71
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）
72
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）
73
其他
74
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
75
2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
76
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
77
融資租入固定資產(chǎn)
78
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額
79
減：現(xiàn)金的期初余額
80
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
81
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
83
“現(xiàn)金流量表”基本格式見(jiàn)表9-7。
表9-7現(xiàn)金流量表
編制單位：××公司20××年×月×日單位：元
項(xiàng) 目 行 次
金 額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
1
收到的稅費(fèi)返還
3
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
8
現(xiàn)金流入小計(jì)
9
購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
12
支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
13
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
18
現(xiàn)金流出小計(jì)
20
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
21
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金
22
取得投資收益所收到的現(xiàn)金
23
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
25
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
28
現(xiàn)金流入小計(jì)
29
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
30
投資所支付的現(xiàn)金
31
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
35
現(xiàn)金流出小計(jì)
36
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
37
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金
38
借款所收到的現(xiàn)金
40
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
43
現(xiàn)金流入小計(jì)
44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
45
分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金
46
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
52
現(xiàn)金流出小計(jì)
53
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
54
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響
55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
56
補(bǔ) 充 資 料
行 次
金 額
1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
凈利潤(rùn)
57
加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
58
固定資產(chǎn)折舊
59
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
60
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)
61
待攤費(fèi)用減少（減：增加）
64
預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）
65
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）
66
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
67
財(cái)務(wù)費(fèi)用
68
投資損失（減：收益）
69
遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）
70
存貨的減少（減：增加）
71
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）
72
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）
73
其他
74
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
75
2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
76
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
77
融資租入固定資產(chǎn)
78
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額
79
減：現(xiàn)金的期初余額
80
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
81
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
83