案例三
某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2002年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原材料全部驗(yàn)收入庫。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元（其中廣告費(fèi)用120萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬元，人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元（當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬元）；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn) 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：（增值稅概率17%，消費(fèi)稅稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元）
91、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有（ ）
A.向貧困地區(qū)的捐款
B.廣告費(fèi)
C.工資和計(jì)算提取的"三費(fèi)"
D. 人力不可抗拒的凈損失
92、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為（ ）。
A.584
B.558.8
C.525.2
D.914
93、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為（ ）萬元。
A.1000
B.990
C.970
D.968
94. 計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"為（?。┤f元。
A.96
B.112.8
C.120
D.141
95、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元
A.88
B.98
C.146.2
D.156.2
96、2002年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.25.846
B.29.15
C.29.04
D.32.34
案例四：
2003年9月某綜合服務(wù)樓發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1），照相館取得營(yíng)業(yè)收入50，000元|環(huán) 球 網(wǎng) 校 提 供|。
（2），旅店憑卡到柜臺(tái)統(tǒng)一辦理住宿費(fèi)結(jié)算，取得住宿收入120，000元。
（3），精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈(zèng)給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元；9月份購(gòu)進(jìn)甲乙商品取得的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為5，500元（以上收入均為不含稅收入）。
（4）飯店共有5個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，取得收入15000元，餐飲娛樂未分別核算。
根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答以下問題：
97，該照相館取得的收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）
A，1500元 B，2500元 C，2540元 D，2526.42元
98，旅店住宿業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）
A，6000元 B，6132.08元 C，6200元 D，5800元
99，精品屋應(yīng)納增值稅（）
A，45500元 B，55923.07元 C，35300元 D，25100元
100，飯店9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)（）
A，1500元 B，3000元 C，33600元 D，36600元