甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)構(gòu)件工場、1個招待所（均為非獨立核算單位），2007年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
答案：
（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
（1000+1500-200）×3%=69（萬元）
（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
（1300-700）×5%=30（萬元）
（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
30×5%+55×20%=12.5（萬元）
（4）甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅：
500÷（1+17%）×17%-300×17%=72.65-51=21.65（萬元）
（5）甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
200×3%=6（萬元）
例.某市一娛樂公司2007年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；（2）保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元；（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；（5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）；（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；（7）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；（8）經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。
（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；（3）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅；（4）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。
答案：
（1）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅①門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：220×5%=11（萬元）
歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：400×20%=80（萬元）
游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：100×20%=20（萬元）
②保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：120×5%=6（萬元）
③美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：150×5%=7.5（萬元）
④非獨立核算小賣部銷售行為，繳納營業(yè)稅：60×5%=3（萬元）
⑤餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：600×5%=30（萬元）
（注：銷售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，征收營業(yè)稅。）
⑥將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅：（76+4）×5%=4（萬元）
⑦赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入屬于境外發(fā)生的勞務(wù)，不是營業(yè)稅的征收范圍。
⑧代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：10×5%=0.5（萬元）
該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計=11+80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=162（萬元）
（2）該娛樂公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費稅＝180×250/10000=4.5（萬元）
（3）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)城建稅=（162+4.5）×7%=11.66（萬元）
（4）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加=（162+4.5）×3%=5（萬元）
例.某金融企業(yè)6月份發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）對某企業(yè)貸款，取得貸款利息收入5000萬元。
（2）取得受托發(fā)放貸款利息收入1000萬元（手續(xù)費1%）。
（3）外匯買賣發(fā)生差價300萬元；收取出納長款收入0.1萬元；理財咨詢業(yè)務(wù)收入50萬元。
（4）上期已交營業(yè)稅的應(yīng)收未收利息，逾期90天后仍未收回；同筆貸款本期的應(yīng)收未收利息1.3萬元。
（5）發(fā)生金融機構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù)收入33000元，轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入200000元，轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息支出88000元；手續(xù)費收入70000元。
要求：計算該金融企業(yè)上述各項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅和代扣代繳營業(yè)稅。
答案：
（1）營業(yè)稅1000×5%=50（萬元）
（2）營業(yè)稅=1000×1%×5%=0.5（萬元）
代扣代繳營業(yè)稅=1000×5%=50（萬元）
（3）營業(yè)稅=(300+50)×5%=17.5（萬元）
（4）不繳納營業(yè)稅，待實際收回時計入當(dāng)期營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。
（5）轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)應(yīng)稅營業(yè)額=（7+20-8.8）×5%=0.91（元）
⑴承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅；⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
答案：
（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
（1000+1500-200）×3%=69（萬元）
（2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
（1300-700）×5%=30（萬元）
（3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
30×5%+55×20%=12.5（萬元）
（4）甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅：
500÷（1+17%）×17%-300×17%=72.65-51=21.65（萬元）
（5）甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
200×3%=6（萬元）
例.某市一娛樂公司2007年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；（2）保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元；（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；（5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）；（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；（7）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；（8）經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。
（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；（3）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅；（4）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。
答案：
（1）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅①門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：220×5%=11（萬元）
歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：400×20%=80（萬元）
游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：100×20%=20（萬元）
②保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：120×5%=6（萬元）
③美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：150×5%=7.5（萬元）
④非獨立核算小賣部銷售行為，繳納營業(yè)稅：60×5%=3（萬元）
⑤餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：600×5%=30（萬元）
（注：銷售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，征收營業(yè)稅。）
⑥將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅：（76+4）×5%=4（萬元）
⑦赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入屬于境外發(fā)生的勞務(wù)，不是營業(yè)稅的征收范圍。
⑧代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：10×5%=0.5（萬元）
該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計=11+80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=162（萬元）
（2）該娛樂公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費稅＝180×250/10000=4.5（萬元）
（3）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)城建稅=（162+4.5）×7%=11.66（萬元）
（4）該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加=（162+4.5）×3%=5（萬元）
例.某金融企業(yè)6月份發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）對某企業(yè)貸款，取得貸款利息收入5000萬元。
（2）取得受托發(fā)放貸款利息收入1000萬元（手續(xù)費1%）。
（3）外匯買賣發(fā)生差價300萬元；收取出納長款收入0.1萬元；理財咨詢業(yè)務(wù)收入50萬元。
（4）上期已交營業(yè)稅的應(yīng)收未收利息，逾期90天后仍未收回；同筆貸款本期的應(yīng)收未收利息1.3萬元。
（5）發(fā)生金融機構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù)收入33000元，轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入200000元，轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息支出88000元；手續(xù)費收入70000元。
要求：計算該金融企業(yè)上述各項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅和代扣代繳營業(yè)稅。
答案：
（1）營業(yè)稅1000×5%=50（萬元）
（2）營業(yè)稅=1000×1%×5%=0.5（萬元）
代扣代繳營業(yè)稅=1000×5%=50（萬元）
（3）營業(yè)稅=(300+50)×5%=17.5（萬元）
（4）不繳納營業(yè)稅，待實際收回時計入當(dāng)期營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。
（5）轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)應(yīng)稅營業(yè)額=（7+20-8.8）×5%=0.91（元）