四、計算題
1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本一共為3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1000萬元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，支付給電視廣告發(fā)布費60萬元。
（3）該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心，當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得收入5萬元，保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。
（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當(dāng)月取得運營收入200萬元；聯(lián)運收入300萬元，支付給其他承運單位的運費150萬元。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
2、位于北京市的京客隆大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2007年9月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：
（1）零售收入300萬元（不含代銷收入），另有“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格0.3萬元，舊項鏈作價0.1萬元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款0.2萬元；
（2）商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.8萬元；
（3）出租柜臺取得收入34萬元，其中包括水電費、治安費等5萬元；
（4）分別核算的飲食服務(wù)部取得營業(yè)收入56.2萬元，該飲食服務(wù)部本月購進各種物品支付價款20萬元；（5）分別核算的影樓營業(yè)收入9.2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入1.3萬元；
（6）將門面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金6000元，由承租方進行簡單的裝修，發(fā)生裝修費3500元，裝修費用由出租方負擔(dān)，從承擔(dān)方支付的租金中扣除，本月實際取得租金2500元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算該商場本月應(yīng)納增值稅稅額；
（2）計算該商場本月應(yīng)納消費稅稅額；
（3）計算該商場本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額；
（4）計算該商場本月應(yīng)納城建稅和教育費附加。
3、北京銀行2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）吸收居民儲蓄，支付利息200萬元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入900萬元，逾期貸款的罰息收入50萬元。
（2）為電信部門代收電話費收取120萬元，按合同將代收話費支付給電信部門話費106萬元。
（3）4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率8%，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費，銀行如期幫助A公司收回本息。
（4）4月10日購進有價證券600萬元，5月22日以650萬元的價格賣出。
（5）4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬元，貸款期限2個月，年利息率8%，約定幫企業(yè)貸出款項時，按貸款利息收入的10%收到手續(xù)費，季末不能如期幫助A公司收回本息。
（6）2007年4月1日向商場定期貸款1000萬元，貸款期限1年，年利息率7.5%。該貸款至2008年6月20日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。要求計算：
（1）該銀行2008年第2季度貸款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）該銀行2008年第2季度除貸款業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）該銀行2008年第2季度應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
（4）該銀行2008年第2季度應(yīng)納的城建稅和教育費附加和代扣代繳的城建稅和教育費附加
4、遠洋廣告公司2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報酬100萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費200萬元。
（2）承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，核算的營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%）。
（3）承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價款100萬元。廣告公司利用自有車間進行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，人工費2萬元；還支付大廈管理部門批準(zhǔn)安裝的費用4萬元。
（4）當(dāng)月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。
（5）參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬元。
（6）轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。要求：分別計算該廣告公司當(dāng)月各項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本一共為3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1000萬元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，支付給電視廣告發(fā)布費60萬元。
（3）該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心，當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得收入5萬元，保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。
（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當(dāng)月取得運營收入200萬元；聯(lián)運收入300萬元，支付給其他承運單位的運費150萬元。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
2、位于北京市的京客隆大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2007年9月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：
（1）零售收入300萬元（不含代銷收入），另有“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格0.3萬元，舊項鏈作價0.1萬元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款0.2萬元；
（2）商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.8萬元；
（3）出租柜臺取得收入34萬元，其中包括水電費、治安費等5萬元；
（4）分別核算的飲食服務(wù)部取得營業(yè)收入56.2萬元，該飲食服務(wù)部本月購進各種物品支付價款20萬元；（5）分別核算的影樓營業(yè)收入9.2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入1.3萬元；
（6）將門面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金6000元，由承租方進行簡單的裝修，發(fā)生裝修費3500元，裝修費用由出租方負擔(dān)，從承擔(dān)方支付的租金中扣除，本月實際取得租金2500元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算該商場本月應(yīng)納增值稅稅額；
（2）計算該商場本月應(yīng)納消費稅稅額；
（3）計算該商場本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額；
（4）計算該商場本月應(yīng)納城建稅和教育費附加。
3、北京銀行2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）吸收居民儲蓄，支付利息200萬元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入900萬元，逾期貸款的罰息收入50萬元。
（2）為電信部門代收電話費收取120萬元，按合同將代收話費支付給電信部門話費106萬元。
（3）4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率8%，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費，銀行如期幫助A公司收回本息。
（4）4月10日購進有價證券600萬元，5月22日以650萬元的價格賣出。
（5）4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬元，貸款期限2個月，年利息率8%，約定幫企業(yè)貸出款項時，按貸款利息收入的10%收到手續(xù)費，季末不能如期幫助A公司收回本息。
（6）2007年4月1日向商場定期貸款1000萬元，貸款期限1年，年利息率7.5%。該貸款至2008年6月20日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。要求計算：
（1）該銀行2008年第2季度貸款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）該銀行2008年第2季度除貸款業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）該銀行2008年第2季度應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
（4）該銀行2008年第2季度應(yīng)納的城建稅和教育費附加和代扣代繳的城建稅和教育費附加
4、遠洋廣告公司2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費400萬元，其中支付給某影星做廣告代言人的報酬100萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費200萬元。
（2）承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬元，核算的營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%）。
（3）承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價款100萬元。廣告公司利用自有車間進行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，人工費2萬元；還支付大廈管理部門批準(zhǔn)安裝的費用4萬元。
（4）當(dāng)月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。
（5）參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬元。
（6）轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。要求：分別計算該廣告公司當(dāng)月各項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。