四、計(jì)算題
1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）該公司開(kāi)發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝成本一共為3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬(wàn)元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1000萬(wàn)元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，支付給電視廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心，當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元；臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元，保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他承運(yùn)單位的運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
2、位于北京市的京客隆大型百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年9月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）零售收入300萬(wàn)元（不含代銷收入），另有“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格0.3萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)0.1萬(wàn)元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.2萬(wàn)元；
（2）商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元；
（3）出租柜臺(tái)取得收入34萬(wàn)元，其中包括水電費(fèi)、治安費(fèi)等5萬(wàn)元；
（4）分別核算的飲食服務(wù)部取得營(yíng)業(yè)收入56.2萬(wàn)元，該飲食服務(wù)部本月購(gòu)進(jìn)各種物品支付價(jià)款20萬(wàn)元；（5）分別核算的影樓營(yíng)業(yè)收入9.2萬(wàn)元，其中包括像冊(cè)、像框等銷售收入1.3萬(wàn)元；
（6）將門(mén)面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金6000元，由承租方進(jìn)行簡(jiǎn)單的裝修，發(fā)生裝修費(fèi)3500元，裝修費(fèi)用由出租方負(fù)擔(dān)，從承擔(dān)方支付的租金中扣除，本月實(shí)際取得租金2500元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額；
（2）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；
（3）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額；
（4）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。
3、北京銀行2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）吸收居民儲(chǔ)蓄，支付利息200萬(wàn)元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入900萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入50萬(wàn)元。
（2）為電信部門(mén)代收電話費(fèi)收取120萬(wàn)元，按合同將代收話費(fèi)支付給電信部門(mén)話費(fèi)106萬(wàn)元。
（3）4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率8%，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)，銀行如期幫助A公司收回本息。
（4）4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券600萬(wàn)元，5月22日以650萬(wàn)元的價(jià)格賣出。
（5）4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率8%，約定幫企業(yè)貸出款項(xiàng)時(shí)，按貸款利息收入的10%收到手續(xù)費(fèi)，季末不能如期幫助A公司收回本息。
（6）2007年4月1日向商場(chǎng)定期貸款1000萬(wàn)元，貸款期限1年，年利息率7.5%。該貸款至2008年6月20日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。要求計(jì)算：
（1）該銀行2008年第2季度貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該銀行2008年第2季度除貸款業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該銀行2008年第2季度應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
（4）該銀行2008年第2季度應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加和代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加
4、遠(yuǎn)洋廣告公司2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)400萬(wàn)元，其中支付給某影星做廣告代言人的報(bào)酬100萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的發(fā)布費(fèi)200萬(wàn)元。
（2）承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬(wàn)元，核算的營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%）。
（3）承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價(jià)款100萬(wàn)元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購(gòu)材料60萬(wàn)元，取得了購(gòu)貨的發(fā)票，人工費(fèi)2萬(wàn)元；還支付大廈管理部門(mén)批準(zhǔn)安裝的費(fèi)用4萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。
（5）參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算該廣告公司當(dāng)月各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）該公司開(kāi)發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝成本一共為3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入2400萬(wàn)元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1000萬(wàn)元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，支付給電視廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心，當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元；臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元，保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他承運(yùn)單位的運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
2、位于北京市的京客隆大型百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年9月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）零售收入300萬(wàn)元（不含代銷收入），另有“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格0.3萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)0.1萬(wàn)元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款0.2萬(wàn)元；
（2）商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元；
（3）出租柜臺(tái)取得收入34萬(wàn)元，其中包括水電費(fèi)、治安費(fèi)等5萬(wàn)元；
（4）分別核算的飲食服務(wù)部取得營(yíng)業(yè)收入56.2萬(wàn)元，該飲食服務(wù)部本月購(gòu)進(jìn)各種物品支付價(jià)款20萬(wàn)元；（5）分別核算的影樓營(yíng)業(yè)收入9.2萬(wàn)元，其中包括像冊(cè)、像框等銷售收入1.3萬(wàn)元；
（6）將門(mén)面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金6000元，由承租方進(jìn)行簡(jiǎn)單的裝修，發(fā)生裝修費(fèi)3500元，裝修費(fèi)用由出租方負(fù)擔(dān)，從承擔(dān)方支付的租金中扣除，本月實(shí)際取得租金2500元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額；
（2）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；
（3）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額；
（4）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。
3、北京銀行2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）吸收居民儲(chǔ)蓄，支付利息200萬(wàn)元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入900萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入50萬(wàn)元。
（2）為電信部門(mén)代收電話費(fèi)收取120萬(wàn)元，按合同將代收話費(fèi)支付給電信部門(mén)話費(fèi)106萬(wàn)元。
（3）4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率8%，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)，銀行如期幫助A公司收回本息。
（4）4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券600萬(wàn)元，5月22日以650萬(wàn)元的價(jià)格賣出。
（5）4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率8%，約定幫企業(yè)貸出款項(xiàng)時(shí)，按貸款利息收入的10%收到手續(xù)費(fèi)，季末不能如期幫助A公司收回本息。
（6）2007年4月1日向商場(chǎng)定期貸款1000萬(wàn)元，貸款期限1年，年利息率7.5%。該貸款至2008年6月20日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。要求計(jì)算：
（1）該銀行2008年第2季度貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該銀行2008年第2季度除貸款業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）該銀行2008年第2季度應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
（4）該銀行2008年第2季度應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加和代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加
4、遠(yuǎn)洋廣告公司2007年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)400萬(wàn)元，其中支付給某影星做廣告代言人的報(bào)酬100萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的發(fā)布費(fèi)200萬(wàn)元。
（2）承接某制藥公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬(wàn)元，核算的營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%）。
（3）承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價(jià)款100萬(wàn)元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購(gòu)材料60萬(wàn)元，取得了購(gòu)貨的發(fā)票，人工費(fèi)2萬(wàn)元；還支付大廈管理部門(mén)批準(zhǔn)安裝的費(fèi)用4萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。
（5）參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算該廣告公司當(dāng)月各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。