資產負債表債務法變更
資產負債表由應付稅款法變更為資產負債表債務法的，資產和負債的賬面價值和計稅基礎的差額一次性確認遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負債
一般會計政策變更
一般情況的會計政策變更調整的是期初留存收益，那么對于留存收益的調整要確認遞延所得稅。
借：遞延所得稅資產
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負債
會計政策變更需要調整期初留存收益，那么涉及到遞延所得稅的確認問題。
稅法的處理一直是沒有變化的，會計上政策變更帶來了對于費用和收入的確認差異問題，最終導致了和稅法的處理差異，形成暫時性差異。
對于所得稅費用計算方法變更的要根據(jù)計稅基礎和賬面價值差額一次性確認遞延所得稅。
資產負債表由應付稅款法變更為資產負債表債務法的，資產和負債的賬面價值和計稅基礎的差額一次性確認遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負債
一般會計政策變更
一般情況的會計政策變更調整的是期初留存收益，那么對于留存收益的調整要確認遞延所得稅。
借：遞延所得稅資產
貸：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
借：利潤分配－未分配利潤
盈余公積
貸：遞延所得稅負債
會計政策變更需要調整期初留存收益，那么涉及到遞延所得稅的確認問題。
稅法的處理一直是沒有變化的，會計上政策變更帶來了對于費用和收入的確認差異問題，最終導致了和稅法的處理差異，形成暫時性差異。
對于所得稅費用計算方法變更的要根據(jù)計稅基礎和賬面價值差額一次性確認遞延所得稅。