補(bǔ)計(jì)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債
日后期間取得更準(zhǔn)確證據(jù)表明減值數(shù)額的，那么應(yīng)該補(bǔ)計(jì)減值或者預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果實(shí)際發(fā)生了壞帳或者是預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付的，那么轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
如果是在匯算請教后發(fā)生的：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
日后期間銷售退回
日后期間銷售退回作為調(diào)整事項(xiàng)處理，如果是在匯算清繳前發(fā)生：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是在匯算清繳后發(fā)生，不調(diào)整報(bào)告年度所得稅，調(diào)整退回當(dāng)年的所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
年底的時(shí)候轉(zhuǎn)回差異：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
日后事項(xiàng)在會(huì)計(jì)上作為調(diào)整事項(xiàng)處理的時(shí)候會(huì)形成暫時(shí)性差異。比如會(huì)計(jì)上對于壞帳準(zhǔn)備和預(yù)計(jì)負(fù)債金額的調(diào)整，稅法上是不承認(rèn)的，因?yàn)楫?dāng)期不允許扣除，形成了遞延所得稅。
對于發(fā)生在所得稅匯算清繳前的日后事項(xiàng)，涉及到所得稅調(diào)整的是報(bào)告年度所得稅；如果是匯算清繳后發(fā)生的，作為發(fā)生當(dāng)年的所得稅調(diào)整事項(xiàng)，不調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)交所得稅，可以通過遞延所得稅形式調(diào)整所得稅。
日后期間取得更準(zhǔn)確證據(jù)表明減值數(shù)額的，那么應(yīng)該補(bǔ)計(jì)減值或者預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果實(shí)際發(fā)生了壞帳或者是預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付的，那么轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
如果是在匯算請教后發(fā)生的：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
日后期間銷售退回
日后期間銷售退回作為調(diào)整事項(xiàng)處理，如果是在匯算清繳前發(fā)生：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是在匯算清繳后發(fā)生，不調(diào)整報(bào)告年度所得稅，調(diào)整退回當(dāng)年的所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
年底的時(shí)候轉(zhuǎn)回差異：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
日后事項(xiàng)在會(huì)計(jì)上作為調(diào)整事項(xiàng)處理的時(shí)候會(huì)形成暫時(shí)性差異。比如會(huì)計(jì)上對于壞帳準(zhǔn)備和預(yù)計(jì)負(fù)債金額的調(diào)整，稅法上是不承認(rèn)的，因?yàn)楫?dāng)期不允許扣除，形成了遞延所得稅。
對于發(fā)生在所得稅匯算清繳前的日后事項(xiàng)，涉及到所得稅調(diào)整的是報(bào)告年度所得稅；如果是匯算清繳后發(fā)生的，作為發(fā)生當(dāng)年的所得稅調(diào)整事項(xiàng)，不調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)交所得稅，可以通過遞延所得稅形式調(diào)整所得稅。