成本法后續(xù)計(jì)量
收到現(xiàn)金股利調(diào)整賬面價(jià)值或者是確認(rèn)投資收益，不存在遞延所得稅問(wèn)題。
發(fā)生減值的時(shí)候確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
減值實(shí)際發(fā)生的時(shí)候轉(zhuǎn)回時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅做相反的分錄。
長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的時(shí)候轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的暫時(shí)性差異和遞延所得稅。
權(quán)益法后續(xù)計(jì)量
按照被投資單位凈損益分額確認(rèn)相應(yīng)遞延所得稅，凈利潤(rùn)（虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)）：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
權(quán)益變動(dòng)（上升確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債）：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：資本公積－其他資本公積
收到現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)視為差異轉(zhuǎn)回，遞延所得稅相反分錄，減值和處置處理同成本法。
成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資是最接近歷史成本原則的。稅法上對(duì)于當(dāng)期的股利收入如果是需要補(bǔ)稅的，那么稅法和會(huì)計(jì)處理基本一致，不存在暫時(shí)性差異。
權(quán)益法核算下長(zhǎng)期股權(quán)投資，產(chǎn)生的差異比較明顯。確認(rèn)投資收益由于沒(méi)有實(shí)際收到所有稅法不予以確認(rèn)收入。實(shí)際收到股利視為差異轉(zhuǎn)回。另外長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的時(shí)候視為所有差異的轉(zhuǎn)回。
收到現(xiàn)金股利調(diào)整賬面價(jià)值或者是確認(rèn)投資收益，不存在遞延所得稅問(wèn)題。
發(fā)生減值的時(shí)候確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
減值實(shí)際發(fā)生的時(shí)候轉(zhuǎn)回時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅做相反的分錄。
長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的時(shí)候轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的暫時(shí)性差異和遞延所得稅。
權(quán)益法后續(xù)計(jì)量
按照被投資單位凈損益分額確認(rèn)相應(yīng)遞延所得稅，凈利潤(rùn)（虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)）：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
權(quán)益變動(dòng)（上升確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債）：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：資本公積－其他資本公積
收到現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)視為差異轉(zhuǎn)回，遞延所得稅相反分錄，減值和處置處理同成本法。
成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資是最接近歷史成本原則的。稅法上對(duì)于當(dāng)期的股利收入如果是需要補(bǔ)稅的，那么稅法和會(huì)計(jì)處理基本一致，不存在暫時(shí)性差異。
權(quán)益法核算下長(zhǎng)期股權(quán)投資，產(chǎn)生的差異比較明顯。確認(rèn)投資收益由于沒(méi)有實(shí)際收到所有稅法不予以確認(rèn)收入。實(shí)際收到股利視為差異轉(zhuǎn)回。另外長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的時(shí)候視為所有差異的轉(zhuǎn)回。