企業(yè)所得稅
1、 年稅工薪扣標準=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*12
2、 招待費扣標=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù)
銷收 比例 速增數(shù)
小于1500萬 5‰ 0
大于1500萬元 3‰ 3萬
3、 某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）
4、 納稅=納得額*稅率
5、 納得額=收入總額-準予扣除項目金額
6、 核定所得率，所得稅=納得額*率
納得額=收入額*應(yīng)稅所得率
或=本費支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率
（應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）
應(yīng)稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核，可免征所得稅3年
當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可減半征所得稅2年
當年置待業(yè)人員比例=（當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
1、 年稅工薪扣標準=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*12
2、 招待費扣標=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù)
銷收 比例 速增數(shù)
小于1500萬 5‰ 0
大于1500萬元 3‰ 3萬
3、 某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）
4、 納稅=納得額*稅率
5、 納得額=收入總額-準予扣除項目金額
6、 核定所得率，所得稅=納得額*率
納得額=收入額*應(yīng)稅所得率
或=本費支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率
（應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）
應(yīng)稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核，可免征所得稅3年
當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可減半征所得稅2年
當年置待業(yè)人員比例=（當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）