增值稅（境內(nèi)）
1、 稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、 銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價(jià)=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：組稅價(jià)=成本*（1+成潤(rùn)率）+消稅組稅價(jià)=成本*（1+成潤(rùn)率）/（1-消率）
5、 含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
6 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)*扣率（13%）
7、 一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率
**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
8、 小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）
**不扣進(jìn)額
9、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
10、自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、 進(jìn)口貨
1、 組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價(jià)*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營(yíng)委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價(jià)。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價(jià)*退稅率
免稅購原料=國(guó)內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅
A 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)*（出口征率-出口貨物退率）
1、 稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、 銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價(jià)=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：組稅價(jià)=成本*（1+成潤(rùn)率）+消稅組稅價(jià)=成本*（1+成潤(rùn)率）/（1-消率）
5、 含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
6 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)*扣率（13%）
7、 一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率
**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
8、 小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）
**不扣進(jìn)額
9、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
10、自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、 進(jìn)口貨
1、 組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價(jià)*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營(yíng)委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價(jià)。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價(jià)*退稅率
免稅購原料=國(guó)內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅
A 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)*（出口征率-出口貨物退率）