④發(fā)票的保管：分稅務(wù)機(jī)關(guān)保管和納稅人保管兩個層次
?、莅l(fā)票的繳銷：只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。
3.稅控管理（掌握）
不能按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
六、納稅申報
1.辦理納稅申報的對象：納稅人和扣繳義務(wù)人。減免稅期間也應(yīng)申報
2.申報方式：直接申報、郵寄申報（郵戳為準(zhǔn)）、數(shù)據(jù)電文
3.延期申報管理：縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)：批緩報、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)：批緩交。
七、稅款征收
1.稅款征收的原則
?、俣悇?wù)機(jī)關(guān)是征稅的惟一行政主體
②只能依法征稅
?、鄄坏眠`法開、停、多、少征、提前或延緩、攤派稅款
?、芏悇?wù)機(jī)關(guān)必須依法定權(quán)限、法定程序征稅。
⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或扣押、查封的收據(jù)或清單。
?、薅?、滯、罰統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫
⑦稅款優(yōu)先原則（重點(diǎn)掌握）
A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，無論債權(quán)的發(fā)生是在納稅義務(wù)發(fā)生時間之前還是之后，（法律另有規(guī)定的除外）
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。欠繳為納稅屆滿次日。
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
2.稅款征收的方式：
查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征、郵寄納稅，其它
八、稅款征收制度（掌握）
1.代收稅款手續(xù)費(fèi)，只能由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫，不得在征收稅款中坐支
2.延期繳稅制度：書面提出、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批、最長不超3個月、批準(zhǔn)期內(nèi)免滯納金
3.稅收滯納金征收制度（掌握）
從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
4.減免稅收制度
?、俦仨氂蟹?、行政法規(guī)明確規(guī)定
?、诩{稅人提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料
?、蹨p免稅申請必須經(jīng)法定減免稅審批機(jī)關(guān)審批
?、茉谙硎苊舛惔銎陂g，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報
?、菁{稅人享受減、免的條件發(fā)生變化時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)審核，停止減免
?、逌p免期滿，應(yīng)自期滿次日起恢復(fù)納稅
5.稅額核定和稅收調(diào)整制度
?、偌{稅人的應(yīng)納稅款無法準(zhǔn)確掌握時，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額；具體 適用情況有6條，看一下375頁，能做選擇就行了
?、诤硕ǚ椒?BR> A.參照同類水平核定
B.成本加合理費(fèi)用和利潤
C.按耗用原材料、燃料、動力測算
D、其它
******可同時采用兩種以上方法
③稅收調(diào)整制度
對于關(guān)聯(lián)企業(yè)，不按照獨(dú)立企業(yè)收付價款和費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)調(diào)整（帶懲罰性質(zhì)的調(diào)整）：對企業(yè)不利的，不調(diào)；對稅收不利的，調(diào)
6.未辦稅務(wù)登記的納稅人的稅款征收（掌握執(zhí)行程序）
?、俸硕☉?yīng)納稅額、②責(zé)令繳納、③扣押、④解除扣押或拍賣扣押品、⑤抵繳稅款
7.稅收保全措施（掌握）
?、偾疤幔?BR> A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
B.在納稅之前和責(zé)令限期繳納期限內(nèi)
②兩種形式：
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)（存款不足時）
a.稅收保全不當(dāng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
b.個人及其家屬生活必需品，不在稅收保全措施之列
③采取稅收保全措施的法定程序
A.責(zé)令納稅人提前繳納稅款
可采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括其它納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人
B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、擔(dān)保人、稅務(wù)機(jī)關(guān)三方簽字蓋章后生效
C.凍結(jié)納稅人的存款
a.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)
b.凍結(jié)數(shù)額以應(yīng)納稅款為限，不是全部存款
c.稅款到賬后24小時內(nèi)解除稅收保全措施
D.查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)
a.必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人,拒不到場的,不影響執(zhí)行
b.扣押的，開收據(jù)；查封的，開清單
?、芏愂毡Ｈ慕K止
A.納稅人在限期內(nèi)繳納了稅款，解除
B.經(jīng)稅務(wù)局長批準(zhǔn)，終止保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行。
?、莅l(fā)票的繳銷：只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。
3.稅控管理（掌握）
不能按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
六、納稅申報
1.辦理納稅申報的對象：納稅人和扣繳義務(wù)人。減免稅期間也應(yīng)申報
2.申報方式：直接申報、郵寄申報（郵戳為準(zhǔn)）、數(shù)據(jù)電文
3.延期申報管理：縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)：批緩報、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)：批緩交。
七、稅款征收
1.稅款征收的原則
?、俣悇?wù)機(jī)關(guān)是征稅的惟一行政主體
②只能依法征稅
?、鄄坏眠`法開、停、多、少征、提前或延緩、攤派稅款
?、芏悇?wù)機(jī)關(guān)必須依法定權(quán)限、法定程序征稅。
⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或扣押、查封的收據(jù)或清單。
?、薅?、滯、罰統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫
⑦稅款優(yōu)先原則（重點(diǎn)掌握）
A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，無論債權(quán)的發(fā)生是在納稅義務(wù)發(fā)生時間之前還是之后，（法律另有規(guī)定的除外）
B.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。欠繳為納稅屆滿次日。
C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
2.稅款征收的方式：
查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征、郵寄納稅，其它
八、稅款征收制度（掌握）
1.代收稅款手續(xù)費(fèi)，只能由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫，不得在征收稅款中坐支
2.延期繳稅制度：書面提出、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批、最長不超3個月、批準(zhǔn)期內(nèi)免滯納金
3.稅收滯納金征收制度（掌握）
從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。
4.減免稅收制度
?、俦仨氂蟹?、行政法規(guī)明確規(guī)定
?、诩{稅人提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料
?、蹨p免稅申請必須經(jīng)法定減免稅審批機(jī)關(guān)審批
?、茉谙硎苊舛惔銎陂g，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報
?、菁{稅人享受減、免的條件發(fā)生變化時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)審核，停止減免
?、逌p免期滿，應(yīng)自期滿次日起恢復(fù)納稅
5.稅額核定和稅收調(diào)整制度
?、偌{稅人的應(yīng)納稅款無法準(zhǔn)確掌握時，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額；具體 適用情況有6條，看一下375頁，能做選擇就行了
?、诤硕ǚ椒?BR> A.參照同類水平核定
B.成本加合理費(fèi)用和利潤
C.按耗用原材料、燃料、動力測算
D、其它
******可同時采用兩種以上方法
③稅收調(diào)整制度
對于關(guān)聯(lián)企業(yè)，不按照獨(dú)立企業(yè)收付價款和費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)調(diào)整（帶懲罰性質(zhì)的調(diào)整）：對企業(yè)不利的，不調(diào)；對稅收不利的，調(diào)
6.未辦稅務(wù)登記的納稅人的稅款征收（掌握執(zhí)行程序）
?、俸硕☉?yīng)納稅額、②責(zé)令繳納、③扣押、④解除扣押或拍賣扣押品、⑤抵繳稅款
7.稅收保全措施（掌握）
?、偾疤幔?BR> A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
B.在納稅之前和責(zé)令限期繳納期限內(nèi)
②兩種形式：
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)（存款不足時）
a.稅收保全不當(dāng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
b.個人及其家屬生活必需品，不在稅收保全措施之列
③采取稅收保全措施的法定程序
A.責(zé)令納稅人提前繳納稅款
可采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括其它納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人
B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、擔(dān)保人、稅務(wù)機(jī)關(guān)三方簽字蓋章后生效
C.凍結(jié)納稅人的存款
a.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)
b.凍結(jié)數(shù)額以應(yīng)納稅款為限，不是全部存款
c.稅款到賬后24小時內(nèi)解除稅收保全措施
D.查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)
a.必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人,拒不到場的,不影響執(zhí)行
b.扣押的，開收據(jù)；查封的，開清單
?、芏愂毡Ｈ慕K止
A.納稅人在限期內(nèi)繳納了稅款，解除
B.經(jīng)稅務(wù)局長批準(zhǔn)，終止保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行。