八、稅收優(yōu)惠
根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的優(yōu)惠政策主要有：
1、對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。
2、對(duì)國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
3、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年末滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。
4、對(duì)1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
（1）1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
（2）1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開發(fā)合同或已立項(xiàng)，并已按規(guī)定投入資金進(jìn)行開發(fā)，其在1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
九、納稅申報(bào)及繳納
1．納稅申報(bào)
土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提供房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅證明；其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
2．納稅地點(diǎn)
土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。納稅地點(diǎn)的確定又可分為以下兩種情況：
（1）納稅人是法人的
當(dāng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；若不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
（2）納稅人是自然人的
當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地一致時(shí)，則在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；若不一致時(shí)，則在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的優(yōu)惠政策主要有：
1、對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
納稅人建造普通住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。
2、對(duì)國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
3、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年末滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。
4、對(duì)1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
（1）1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。
（2）1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開發(fā)合同或已立項(xiàng)，并已按規(guī)定投入資金進(jìn)行開發(fā)，其在1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
九、納稅申報(bào)及繳納
1．納稅申報(bào)
土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提供房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅證明；其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
2．納稅地點(diǎn)
土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。納稅地點(diǎn)的確定又可分為以下兩種情況：
（1）納稅人是法人的
當(dāng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；若不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
（2）納稅人是自然人的
當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地一致時(shí)，則在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；若不一致時(shí)，則在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。