三、金融保險業(yè)
【例1】按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機構(gòu)的下列行為中，不應征收營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A.銷售支票 B.轉(zhuǎn)讓有價證券C.銷售金銀
D.存款 E.貸款本金 F.貸款利息
【例2】中國人民銀行的下列貸款業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的是()?！?BR> A.對金融企業(yè)的貸款 B.對金融企業(yè)以外的單位貸款
C.對金融企業(yè)以外的個人貸款 D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款
【例3】下列保險機構(gòu)提供的保險勞務中，應納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A.中國境內(nèi)保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務
B.中國境內(nèi)保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務
C.中國境外保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務
D.中國境外保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務
【例4】在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（ ）。
A.金融機構(gòu)的出納長款收入，應并入營業(yè)額中征稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.典當業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和價外費用
E.金融機構(gòu)的貼現(xiàn)收入，應并入營業(yè)額中征稅
F.金融機構(gòu)的再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)收入，也應并入營業(yè)額中征稅
【例5】某商業(yè)銀行2004年第二季度發(fā)生如下業(yè)務：
（1）吸收存款3000萬元。
（2）取得貸款利息收入200萬元。
（3）辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元；從事再貼現(xiàn)業(yè)務收入15萬元；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務取得收入15萬元。
（4）銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元。
（5）辦理結(jié)算業(yè)務取得手續(xù)費收入4萬元。
（6）取得外匯轉(zhuǎn)貸利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸借款利息22萬元。
（7）開辦融資租賃業(yè)務（經(jīng)中國人民銀行批準）取得租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運費及保險費等1.5萬元。
（8）受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣，從中提取手續(xù)費2萬元。
（9）銷售金銀，共取得收入106萬元。
請回答并計算下列問題：
（1）該商業(yè)銀行的免稅項目包括（ ?。?。
（2）該商業(yè)銀行應繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
（3）該商業(yè)銀行應代扣代繳的營業(yè)稅（?。┤f元。
（4）該商業(yè)銀行應繳納的增值稅（ ?。?。
【例6】某典當行2004年3月份取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息收入23萬元。則：
（1）應繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元；
（2）應繳納的增值稅（ ?。┤f元。
【例7】某保險公司2004年5月1日儲金余額為100萬元，5月31日儲金余額為300萬元，假定人民銀行公布的一年期存款利息率為7.2％。則：
（1）該保險公司5月份計稅營業(yè)額為（ ?。┰?；
（2）該保險公司5月份應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┰?BR> 【例8】某保險公司2004年6月份取得財產(chǎn)保費收入50萬元，其中無賠款獎勵支出2萬元；初保業(yè)務取得保費收入共80萬元，付給境外分保人保費收入30萬元。則：
（1）該保險公司當月應繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
（2）該保險公司當月應代扣代繳的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
【例9】某市商業(yè)銀行2004年第2季度有關(guān)業(yè)務資料如下：
1．向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收人8萬元。
2．為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收人14萬元。
3．4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元的價格賣出。
4．受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費。
5．2003年3月31日向商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。該貸款至2004年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。
要求：計算該銀行第2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅。
【例1】按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機構(gòu)的下列行為中，不應征收營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A.銷售支票 B.轉(zhuǎn)讓有價證券C.銷售金銀
D.存款 E.貸款本金 F.貸款利息
【例2】中國人民銀行的下列貸款業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的是()?！?BR> A.對金融企業(yè)的貸款 B.對金融企業(yè)以外的單位貸款
C.對金融企業(yè)以外的個人貸款 D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款
【例3】下列保險機構(gòu)提供的保險勞務中，應納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A.中國境內(nèi)保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務
B.中國境內(nèi)保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務
C.中國境外保險機構(gòu)以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務
D.中國境外保險機構(gòu)以境外物品為標的提供的保險勞務
【例4】在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（ ）。
A.金融機構(gòu)的出納長款收入，應并入營業(yè)額中征稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.典當業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和價外費用
E.金融機構(gòu)的貼現(xiàn)收入，應并入營業(yè)額中征稅
F.金融機構(gòu)的再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)收入，也應并入營業(yè)額中征稅
【例5】某商業(yè)銀行2004年第二季度發(fā)生如下業(yè)務：
（1）吸收存款3000萬元。
（2）取得貸款利息收入200萬元。
（3）辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元；從事再貼現(xiàn)業(yè)務收入15萬元；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務取得收入15萬元。
（4）銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元。
（5）辦理結(jié)算業(yè)務取得手續(xù)費收入4萬元。
（6）取得外匯轉(zhuǎn)貸利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸借款利息22萬元。
（7）開辦融資租賃業(yè)務（經(jīng)中國人民銀行批準）取得租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運費及保險費等1.5萬元。
（8）受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣，從中提取手續(xù)費2萬元。
（9）銷售金銀，共取得收入106萬元。
請回答并計算下列問題：
（1）該商業(yè)銀行的免稅項目包括（ ?。?。
（2）該商業(yè)銀行應繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
（3）該商業(yè)銀行應代扣代繳的營業(yè)稅（?。┤f元。
（4）該商業(yè)銀行應繳納的增值稅（ ?。?。
【例6】某典當行2004年3月份取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息收入23萬元。則：
（1）應繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元；
（2）應繳納的增值稅（ ?。┤f元。
【例7】某保險公司2004年5月1日儲金余額為100萬元，5月31日儲金余額為300萬元，假定人民銀行公布的一年期存款利息率為7.2％。則：
（1）該保險公司5月份計稅營業(yè)額為（ ?。┰?；
（2）該保險公司5月份應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┰?BR> 【例8】某保險公司2004年6月份取得財產(chǎn)保費收入50萬元，其中無賠款獎勵支出2萬元；初保業(yè)務取得保費收入共80萬元，付給境外分保人保費收入30萬元。則：
（1）該保險公司當月應繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
（2）該保險公司當月應代扣代繳的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
【例9】某市商業(yè)銀行2004年第2季度有關(guān)業(yè)務資料如下：
1．向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收人8萬元。
2．為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收人14萬元。
3．4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元的價格賣出。
4．受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費。
5．2003年3月31日向商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。該貸款至2004年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。
要求：計算該銀行第2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅。