七、服務業(yè)
【例1】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（ ?。?BR> 企業(yè)的下列行為應繳納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A.企業(yè)之間因拆借周轉資金而收取的資金占用費 B.經營性租賃業(yè)務
C.民政部門取得的社會福利彩票收入 D.彩票代銷點代銷彩票的手續(xù)費收入
E.施工企業(yè)進行工程施工 F.建筑設計院進行工程設計
【例2】A企業(yè)以廠房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵沖貸款利息。則：
（1）對A企業(yè)應（ ）。
（2）對B銀行應（ ?。?。
A.按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅 B.按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅 D.征收增值稅
【例3】某旅行社5月份組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當月應納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
【例4】某旅行社5月份組織境內團體旅游，收取旅游費共計35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費共計8萬元，付給境內其他接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
八、轉讓無形資產
【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權換取乙方的房屋所有權，則（ ?。?。
A.甲方按轉讓無形資產稅目繳納營業(yè)稅 B.甲方按銷售不動產稅目繳納營業(yè)稅
C.乙方按按轉讓無形資產稅目繳納營業(yè)稅 D.乙方按銷售不動產稅目繳納營業(yè)稅
【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權，則：
（1）甲方（ ?。?BR> （2）乙方（ ?。?。
A.按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅 B.按轉讓不動產繳納營業(yè)稅
C.按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅 D.按轉讓無形資產繳納營業(yè)稅
【例3】下列行為中，應納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在中國使用
B.甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在中國使用
C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在甲國使用
D.甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在甲國使用
【例4】下列行為，應按“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉讓給乙企業(yè)（轉讓單位名稱）
B.某畫家轉讓其作品的著作權
C.甲企業(yè)以其商標權投資入股
D.以商標權入股并按銷售額的一定比例提取轉讓費（或固定取得利潤）
E.境外向境內轉讓無形資產
F.轉讓土地使用權用于農業(yè)生產的種植
G.某企業(yè)轉讓一項專利權
九、銷售不動產
【例1】下列行為中，應納營業(yè)稅的是（ ）。
A.在中國境內銷售中國境外的不動產 B.在中國境內銷售中國境內的不動產
C.在中國境外銷售中國境外的不動產 D.在中國境外銷售中國境內的不動產
【例2】下列屬于銷售不動產繳納營業(yè)稅的有（?。?。
A.單位有償轉讓不動產的所有權
B.單位轉讓不動產的有限產權
C.單位轉讓不動產的永久使用權
D.單位轉讓不動產的有限使用權
E.單位將不動產無償贈與他人
F.個人將不動產無償贈與他人
【例3】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列普通住宅的銷售，免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.個人自建自用住房銷售
B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C.個人購買并居住超過一年的普通住宅銷售
D.個人購買并居住不足一年的普通住宅銷售
稅收優(yōu)惠
【例1】某人提供咨詢服務按次繳納營業(yè)稅，假設本次取得收入150元，則應納營業(yè)稅（?。┰?。
【例2】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A.科研單位轉讓商標使用權 B.科研單位轉讓專利技術的所有權
C.個人購買并居住不足一年的普通住宅 D.錄像廳放映錄像
E.保險公司取得的一年以上返還性財產保險收入 F.由殘疾人組織開辦的飲食服務公司
G.軍隊空余房產的出租收入 H.企業(yè)閑置房產的出租收入
【例3】李先生個人2003年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2004年4月28日以25萬元將這套普宅賣掉，則李先生應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
【例4】下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于開辦加工廠免征營業(yè)稅
C.物業(yè)公司代收的住房專項維修基金，計征營業(yè)稅
D.營業(yè)稅實行比例稅率，共有9檔稅目\
E. 企業(yè)和個人的營業(yè)稅起征點為：按期納稅的每月營業(yè)額為1000－5000元；按次納稅的每次（日）營業(yè)額100元
納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、納稅申報
【例1】單位將不動產無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（ ?。?。
A.不動產轉移合同簽訂的當天B.不動產處置轉移的當天
C.不動產收益轉移的當天D.不動產所有權轉移的當天
【例2】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經營項目中，關于營業(yè)稅納稅地點的表述，正確的是（?。?。
A.納稅人出租或銷售不動產，均在不動產所在地申報納稅
B.納稅人出租或轉讓土地使用權，均在其機構所在地申報納稅
C.納稅人出租機器設備，在承租方機構所在地申報納稅
D.納稅人從事運輸業(yè)務，應在其機構所在地申報納稅
E.納稅人承包的工程跨省的，應在工程所在地納稅
F.納稅人從事設計、工程監(jiān)理，應在勞務發(fā)生地所在地申報納稅
G.航空公司所屬分公司，未單獨計算盈虧的，應在總公司所在地申報納稅
【例1】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（ ?。?BR> 企業(yè)的下列行為應繳納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A.企業(yè)之間因拆借周轉資金而收取的資金占用費 B.經營性租賃業(yè)務
C.民政部門取得的社會福利彩票收入 D.彩票代銷點代銷彩票的手續(xù)費收入
E.施工企業(yè)進行工程施工 F.建筑設計院進行工程設計
【例2】A企業(yè)以廠房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵沖貸款利息。則：
（1）對A企業(yè)應（ ）。
（2）對B銀行應（ ?。?。
A.按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅 B.按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅 D.征收增值稅
【例3】某旅行社5月份組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當月應納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
【例4】某旅行社5月份組織境內團體旅游，收取旅游費共計35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費共計8萬元，付給境內其他接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
八、轉讓無形資產
【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權換取乙方的房屋所有權，則（ ?。?。
A.甲方按轉讓無形資產稅目繳納營業(yè)稅 B.甲方按銷售不動產稅目繳納營業(yè)稅
C.乙方按按轉讓無形資產稅目繳納營業(yè)稅 D.乙方按銷售不動產稅目繳納營業(yè)稅
【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權，則：
（1）甲方（ ?。?BR> （2）乙方（ ?。?。
A.按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅 B.按轉讓不動產繳納營業(yè)稅
C.按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅 D.按轉讓無形資產繳納營業(yè)稅
【例3】下列行為中，應納營業(yè)稅的有（ ?。?。
A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在中國使用
B.甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在中國使用
C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在甲國使用
D.甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在甲國使用
【例4】下列行為，應按“轉讓無形資產”稅目征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉讓給乙企業(yè)（轉讓單位名稱）
B.某畫家轉讓其作品的著作權
C.甲企業(yè)以其商標權投資入股
D.以商標權入股并按銷售額的一定比例提取轉讓費（或固定取得利潤）
E.境外向境內轉讓無形資產
F.轉讓土地使用權用于農業(yè)生產的種植
G.某企業(yè)轉讓一項專利權
九、銷售不動產
【例1】下列行為中，應納營業(yè)稅的是（ ）。
A.在中國境內銷售中國境外的不動產 B.在中國境內銷售中國境內的不動產
C.在中國境外銷售中國境外的不動產 D.在中國境外銷售中國境內的不動產
【例2】下列屬于銷售不動產繳納營業(yè)稅的有（?。?。
A.單位有償轉讓不動產的所有權
B.單位轉讓不動產的有限產權
C.單位轉讓不動產的永久使用權
D.單位轉讓不動產的有限使用權
E.單位將不動產無償贈與他人
F.個人將不動產無償贈與他人
【例3】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列普通住宅的銷售，免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.個人自建自用住房銷售
B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C.個人購買并居住超過一年的普通住宅銷售
D.個人購買并居住不足一年的普通住宅銷售
稅收優(yōu)惠
【例1】某人提供咨詢服務按次繳納營業(yè)稅，假設本次取得收入150元，則應納營業(yè)稅（?。┰?。
【例2】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A.科研單位轉讓商標使用權 B.科研單位轉讓專利技術的所有權
C.個人購買并居住不足一年的普通住宅 D.錄像廳放映錄像
E.保險公司取得的一年以上返還性財產保險收入 F.由殘疾人組織開辦的飲食服務公司
G.軍隊空余房產的出租收入 H.企業(yè)閑置房產的出租收入
【例3】李先生個人2003年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2004年4月28日以25萬元將這套普宅賣掉，則李先生應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
【例4】下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于開辦加工廠免征營業(yè)稅
C.物業(yè)公司代收的住房專項維修基金，計征營業(yè)稅
D.營業(yè)稅實行比例稅率，共有9檔稅目\
E. 企業(yè)和個人的營業(yè)稅起征點為：按期納稅的每月營業(yè)額為1000－5000元；按次納稅的每次（日）營業(yè)額100元
納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點、納稅申報
【例1】單位將不動產無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（ ?。?。
A.不動產轉移合同簽訂的當天B.不動產處置轉移的當天
C.不動產收益轉移的當天D.不動產所有權轉移的當天
【例2】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經營項目中，關于營業(yè)稅納稅地點的表述，正確的是（?。?。
A.納稅人出租或銷售不動產，均在不動產所在地申報納稅
B.納稅人出租或轉讓土地使用權，均在其機構所在地申報納稅
C.納稅人出租機器設備，在承租方機構所在地申報納稅
D.納稅人從事運輸業(yè)務，應在其機構所在地申報納稅
E.納稅人承包的工程跨省的，應在工程所在地納稅
F.納稅人從事設計、工程監(jiān)理，應在勞務發(fā)生地所在地申報納稅
G.航空公司所屬分公司，未單獨計算盈虧的，應在總公司所在地申報納稅