表10-25 20×4年度MC公司甲產(chǎn)品成本預(yù)算
計(jì)劃產(chǎn)量：4040件/金額單位：元
成本項(xiàng)目 單價(jià) 單位用量 單位用量 總成本 資料來源
直接材料
A材料
B材料
小計(jì)
直接人工
變動(dòng)性制造費(fèi)用
4.00
5.00
-
4.83
1.20
3.25
2.00
-
2.95
2.95
13.00
10.00
23.01
14.25
3.54
52560.0
40400.0
92960.0
57592.8
14299.0
見表10-16、10-17
見表10-16、10-17
見表10-22
見表10-24
（見表10-12）
（見表10-12）
163156÷本年銷售量
4000=40.79
合計(jì)
加：在產(chǎn)品及自制半成品的期初余額
減：在產(chǎn)品及自制半成本的期末余額
預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本
加：產(chǎn)成品期初余額
減：產(chǎn)成品期末余額 40.80
0
0
40.80
40.00
40.80 164851.8
0.0
0.0
164851.8
3200.0
4896.6
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本 40.79 163155.2
8.期末存貨預(yù)算的編制
表10-27 20×4年度MC公司期末存貨預(yù)算 單位：元
項(xiàng)目 單位成本 期末存貨量 期末存貨成本 資料來源
在成品存貨 甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品 0
0 0
0 0
0 見表10-12、表10-25
見表10-12、表10-26
見表10-12、表10-25
見表10-12、表10-26
見表10-15、表10-17
見表10-25、表10-26
年初存貨成本16500
小計(jì) 0
產(chǎn)成品存貨 甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品 40.80
60.52 120
130 4896.6
7867.8
小計(jì) 12764.4
材料
存貨 年初材料成本 本年材料
采購(gòu)成本 本期耗用材料成本 期末存貨成本
甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品
A材料
B材料
C材料
D材料 6000
2400
1800
0 122940
41600
41966
10000 52560
40400
0
0 69180
0
40825.6
0 7200
3600
2940.4
10000
小計(jì) 10200 216506 92960 110005.6 23740.4
期末存貨合計(jì) 36504.8
9.銷售費(fèi)用預(yù)算的編制
表10-28 20×4年度MC公司銷售費(fèi)用 金額單位：元
變動(dòng)性銷售費(fèi)用 固定性銷售費(fèi)用
項(xiàng) 目 單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用額 項(xiàng)目 全年費(fèi)用額
管理人員工資
專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)
宣傳廣告費(fèi)
保險(xiǎn)費(fèi)
其他 6000
15000
5000
2600
1400
甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品
銷售傭金
銷售運(yùn)雜費(fèi)
其他 2.5
1.2
0.3 3
1.5
0.5
合計(jì) 30000
合計(jì) 4 5 平均各季數(shù)=30000÷4=7500
10.管理費(fèi)用預(yù)算的編制
表10-30 20×4年度MC公司管理費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算
單位：元
費(fèi)用項(xiàng)目 金額
1.公司經(jīng)費(fèi)
2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3.辦公費(fèi)
4.董事會(huì)費(fèi)
5.折舊費(fèi)
6.無形資產(chǎn)攤銷
7.職工培訓(xùn)費(fèi)
8.其他 4000
1500
1900
800
1000
700
800
1000
合計(jì)
減：折舊費(fèi)
無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 11700
1000
700
現(xiàn)金支出 10000
平均每季支付數(shù)=10000÷4=2500
前10個(gè)預(yù)算都屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算或經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
特種決策預(yù)算按照設(shè)置的時(shí)間不同，可分為經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。
計(jì)劃產(chǎn)量：4040件/金額單位：元
成本項(xiàng)目 單價(jià) 單位用量 單位用量 總成本 資料來源
直接材料
A材料
B材料
小計(jì)
直接人工
變動(dòng)性制造費(fèi)用
4.00
5.00
-
4.83
1.20
3.25
2.00
-
2.95
2.95
13.00
10.00
23.01
14.25
3.54
52560.0
40400.0
92960.0
57592.8
14299.0
見表10-16、10-17
見表10-16、10-17
見表10-22
見表10-24
（見表10-12）
（見表10-12）
163156÷本年銷售量
4000=40.79
合計(jì)
加：在產(chǎn)品及自制半成品的期初余額
減：在產(chǎn)品及自制半成本的期末余額
預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本
加：產(chǎn)成品期初余額
減：產(chǎn)成品期末余額 40.80
0
0
40.80
40.00
40.80 164851.8
0.0
0.0
164851.8
3200.0
4896.6
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本 40.79 163155.2
8.期末存貨預(yù)算的編制
表10-27 20×4年度MC公司期末存貨預(yù)算 單位：元
項(xiàng)目 單位成本 期末存貨量 期末存貨成本 資料來源
在成品存貨 甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品 0
0 0
0 0
0 見表10-12、表10-25
見表10-12、表10-26
見表10-12、表10-25
見表10-12、表10-26
見表10-15、表10-17
見表10-25、表10-26
年初存貨成本16500
小計(jì) 0
產(chǎn)成品存貨 甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品 40.80
60.52 120
130 4896.6
7867.8
小計(jì) 12764.4
材料
存貨 年初材料成本 本年材料
采購(gòu)成本 本期耗用材料成本 期末存貨成本
甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品
A材料
B材料
C材料
D材料 6000
2400
1800
0 122940
41600
41966
10000 52560
40400
0
0 69180
0
40825.6
0 7200
3600
2940.4
10000
小計(jì) 10200 216506 92960 110005.6 23740.4
期末存貨合計(jì) 36504.8
9.銷售費(fèi)用預(yù)算的編制
表10-28 20×4年度MC公司銷售費(fèi)用 金額單位：元
變動(dòng)性銷售費(fèi)用 固定性銷售費(fèi)用
項(xiàng) 目 單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用額 項(xiàng)目 全年費(fèi)用額
管理人員工資
專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)
宣傳廣告費(fèi)
保險(xiǎn)費(fèi)
其他 6000
15000
5000
2600
1400
甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品
銷售傭金
銷售運(yùn)雜費(fèi)
其他 2.5
1.2
0.3 3
1.5
0.5
合計(jì) 30000
合計(jì) 4 5 平均各季數(shù)=30000÷4=7500
10.管理費(fèi)用預(yù)算的編制
表10-30 20×4年度MC公司管理費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算
單位：元
費(fèi)用項(xiàng)目 金額
1.公司經(jīng)費(fèi)
2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3.辦公費(fèi)
4.董事會(huì)費(fèi)
5.折舊費(fèi)
6.無形資產(chǎn)攤銷
7.職工培訓(xùn)費(fèi)
8.其他 4000
1500
1900
800
1000
700
800
1000
合計(jì)
減：折舊費(fèi)
無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 11700
1000
700
現(xiàn)金支出 10000
平均每季支付數(shù)=10000÷4=2500
前10個(gè)預(yù)算都屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算或經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
特種決策預(yù)算按照設(shè)置的時(shí)間不同，可分為經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。