要求：為MC公司編制20×4年度的現(xiàn)金預(yù)算。
解：依題意編制的MC公司20×4年度現(xiàn)金預(yù)算如表10-32所示。
參考P439表10-36
表10-36 20×4年度MC公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
（20×4年12月31日） 單位：元
資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 期末資料來(lái)源及計(jì)算過(guò)程
流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金
應(yīng)收賬款
存貨
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)原值
減：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)凈值
固定資產(chǎn)合計(jì)
無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)
短期有價(jià)證券投資
4000
31000
16500
51500
198699
10000
188699
188699
1700
1700
190399
0
4861
74880
36505
116246
262049
26347
235702
235702
1000
1000
236702
1000
見表10-32
見表10-11
見表10-27
198699+60950（見表10-31）
+2400（見表10-33）
10000+15347（見表10-23）
+1000（見表10-30）
1700-700（見表10-30）
0+9000-7000-1000（見表10-32）
資產(chǎn)總計(jì) 241899 353948
負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù)
流動(dòng)負(fù)債
短期借款
未交所得稅
應(yīng)付賬款
應(yīng)付股利
應(yīng)付福利費(fèi)
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債
長(zhǎng)期借款
應(yīng)付公司債
長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)
負(fù)債合計(jì)
所有者權(quán)益
實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
所有者權(quán)益合計(jì)
0
0
14400
0
3900
18300
96000
0
96000
114300
100000
5799
3800
18000
127599
36000
1298
30691
1374
7421
76785
66000
30000
96000
172785
140000
5799
7241
28123
181163
0+11000+25000-0
（見表10-32）
0+11298（見表10-34）
-10000
（見表10-32）
見表10-18
0+9374（見表10-35）
-8000（見表10-32）
3900+（17605-14084）
（見表10-22）
96000-13000-17000（見表10-32）
0+30000（見表10-31）
100000+40000（見表10-31）
假定本期增加資本公積為零
3800+3441（見表10-35）
見表10-35
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 241899 353948
總結(jié)：
現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算。為了編制我們的現(xiàn)金預(yù)算，首先要編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算。在日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，然后以銷定產(chǎn)，根據(jù)銷售預(yù)算安排生產(chǎn)數(shù)量。而且根據(jù)銷售預(yù)算，提供有關(guān)銷項(xiàng)稅、有關(guān)銷項(xiàng)稅金及附加的有關(guān)資料。生產(chǎn)預(yù)算可以說(shuō)是整個(gè)預(yù)算體系中以實(shí)物量表示的預(yù)算。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可以安排應(yīng)該買多少材料、支付多少人工、開支多少制造費(fèi)用。所以，生產(chǎn)預(yù)算不會(huì)直接給我們的現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)，但是，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所編制的材料人工制造費(fèi)用，給相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算中的支出數(shù)提供了有關(guān)數(shù)據(jù)。
產(chǎn)品成本預(yù)算是一種匯總預(yù)算，它是匯總有關(guān)生產(chǎn)以及材料人工制造費(fèi)用，匯總編制產(chǎn)品成本預(yù)算的。對(duì)于期末存貨預(yù)算，它是要根據(jù)材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算匯總編制期末總匯預(yù)算的。
解：依題意編制的MC公司20×4年度現(xiàn)金預(yù)算如表10-32所示。
參考P439表10-36
表10-36 20×4年度MC公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
（20×4年12月31日） 單位：元
資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 期末資料來(lái)源及計(jì)算過(guò)程
流動(dòng)資產(chǎn)
貨幣資金
應(yīng)收賬款
存貨
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)原值
減：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)凈值
固定資產(chǎn)合計(jì)
無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)
短期有價(jià)證券投資
4000
31000
16500
51500
198699
10000
188699
188699
1700
1700
190399
0
4861
74880
36505
116246
262049
26347
235702
235702
1000
1000
236702
1000
見表10-32
見表10-11
見表10-27
198699+60950（見表10-31）
+2400（見表10-33）
10000+15347（見表10-23）
+1000（見表10-30）
1700-700（見表10-30）
0+9000-7000-1000（見表10-32）
資產(chǎn)總計(jì) 241899 353948
負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù)
流動(dòng)負(fù)債
短期借款
未交所得稅
應(yīng)付賬款
應(yīng)付股利
應(yīng)付福利費(fèi)
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債
長(zhǎng)期借款
應(yīng)付公司債
長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)
負(fù)債合計(jì)
所有者權(quán)益
實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
所有者權(quán)益合計(jì)
0
0
14400
0
3900
18300
96000
0
96000
114300
100000
5799
3800
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36000
1298
30691
1374
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76785
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140000
5799
7241
28123
181163
0+11000+25000-0
（見表10-32）
0+11298（見表10-34）
-10000
（見表10-32）
見表10-18
0+9374（見表10-35）
-8000（見表10-32）
3900+（17605-14084）
（見表10-22）
96000-13000-17000（見表10-32）
0+30000（見表10-31）
100000+40000（見表10-31）
假定本期增加資本公積為零
3800+3441（見表10-35）
見表10-35
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 241899 353948
總結(jié)：
現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算。為了編制我們的現(xiàn)金預(yù)算，首先要編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算。在日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，然后以銷定產(chǎn)，根據(jù)銷售預(yù)算安排生產(chǎn)數(shù)量。而且根據(jù)銷售預(yù)算，提供有關(guān)銷項(xiàng)稅、有關(guān)銷項(xiàng)稅金及附加的有關(guān)資料。生產(chǎn)預(yù)算可以說(shuō)是整個(gè)預(yù)算體系中以實(shí)物量表示的預(yù)算。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可以安排應(yīng)該買多少材料、支付多少人工、開支多少制造費(fèi)用。所以，生產(chǎn)預(yù)算不會(huì)直接給我們的現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)，但是，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所編制的材料人工制造費(fèi)用，給相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算中的支出數(shù)提供了有關(guān)數(shù)據(jù)。
產(chǎn)品成本預(yù)算是一種匯總預(yù)算，它是匯總有關(guān)生產(chǎn)以及材料人工制造費(fèi)用，匯總編制產(chǎn)品成本預(yù)算的。對(duì)于期末存貨預(yù)算，它是要根據(jù)材料預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算匯總編制期末總匯預(yù)算的。