表10-14 20×4年度MC公司的材料消耗定額及采購(gòu)單價(jià)資料
產(chǎn)品品種 季度 1 2 3 4
甲產(chǎn)品材料消耗定額 A材料 3 3 3 4
B材料 2 2 2 2
乙產(chǎn)品材料消耗定額 A材料 5 5 5 4.5
C材料 2 2 2 2
材料采購(gòu)單價(jià) A材料 4 4 4 4
B材料 5 5 5 5
C材料 6 6 6 5
D材料 10
MC公司甲乙兩種產(chǎn)品20×4年度需要的各種材料消耗定額及其采購(gòu)單價(jià)資料如 表10－14所示；各種材料年初和年末的存貨量，以及有關(guān)賬戶余額等資料如表 10－15所示。
表10-15 20×4年度MC公司的材料存貨量與其他資料
材料
名稱 年初存貨量 年末存貨量 預(yù)計(jì)期末存貨量占下期需用量的百分比 增值稅率 年初余額(元) 付現(xiàn)率
應(yīng)付賬款 庫(kù)存材料 首期 二期
A材料 1500 1800 30% 17% 14400 10200 60% 40%
B材料 480 720 30%
C材料 300 500 30%
D材料 0 1000 為下一年度開(kāi)發(fā)丙產(chǎn)品作準(zhǔn)備,于第4季度購(gòu)買
要求：為MC公司編制20×4年度的直接材料需用量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算（平均單價(jià)保留兩位小數(shù)，其他計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）
解：依題意，編制該公司的直接材料需用量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算分別如表10-16、表10-17和表10-18所示。
表10-16 20×4年度MC公司的直接材料需用量預(yù)算
產(chǎn)品品種 項(xiàng)目 季度 1 2 3 4 全年 資料來(lái)源
甲
產(chǎn)
品 材料單耗
（千克/件） A材料
B材料 3
2 3
2 3
2 4
2 3.25
2.00 見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-13
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 820 1020 1180 1020 4040
預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量
（千克） A材料
B材料 2460
1640 3060
2040 3540
2360 4080
2040 13140
8080
甲
產(chǎn)
品 材料單耗
（千克/件） A材料
C材料 5
2 5
2 5
2 4.5
2 4.83
2.00
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 530 820 1020 1210 3580
預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量
（千克） A材料
C材料 2650
1060 4100
1640 5100
2040 5445
2420 17295
7160
表10-17 20×4年度MC公司的直接材料采購(gòu)預(yù)算
材料品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來(lái)源
A材料 材料采購(gòu)單價(jià) 4 4 4 4 4.00 見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-16
見(jiàn)表10-16
見(jiàn)表10-15
見(jiàn)表10-15
甲產(chǎn)品耗用量乙產(chǎn)品耗用量 2460
2650 3060
4100 3540
5100 4080
5445 13140
17295
材料總耗用量加：期末材料存量
減：期初材料存量
本期采購(gòu)量
材料采購(gòu)成本 5110
2148
1500
5758
23032 7160
2592
2148
7604
30416 8640
2857.5
2592
8905.5
35622 9525
1800
2857.5
8467.5
33870 30435
1800
1500
30735
122940
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預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本合計(jì) 39404 51656 59866 65580 216506
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6698.7 8781.5 10177.2 11148.6 36806
預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì) 46102.7 60437.5 70043.2 76728.6 253312
表10-18 20×4年度MC公司的直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算
單位：元
季度 1 2 3 4 全年 資料來(lái)源
預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì) 46102.7 60437.5 70043.2 76728.6 253312 見(jiàn)表10-17
見(jiàn)表10-15
期初應(yīng)付賬款
第1季度采購(gòu)現(xiàn)金支出
第2季度采購(gòu)現(xiàn)金支出
第3季度采購(gòu)現(xiàn)金支出
第4季度采購(gòu)現(xiàn)金支出 14400.0
27661.6
18441.1
36262.5
24175.0
42025.9
28017.3
46037.2 14400.0
46102.7
60437.5
70043.2
46037.2
現(xiàn)金支出合計(jì) 42061.6 54703.6 66200.9 74054.5 237020.6
4.應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制
應(yīng)交稅金及附加預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加金額而編制的一種經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
本預(yù)算不包括預(yù)定所得稅和直接計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅。為簡(jiǎn)單化預(yù)算方法，可假定預(yù)算期發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)交稅金及附加均于當(dāng)期以現(xiàn)金形式支付。
產(chǎn)品品種 季度 1 2 3 4
甲產(chǎn)品材料消耗定額 A材料 3 3 3 4
B材料 2 2 2 2
乙產(chǎn)品材料消耗定額 A材料 5 5 5 4.5
C材料 2 2 2 2
材料采購(gòu)單價(jià) A材料 4 4 4 4
B材料 5 5 5 5
C材料 6 6 6 5
D材料 10
MC公司甲乙兩種產(chǎn)品20×4年度需要的各種材料消耗定額及其采購(gòu)單價(jià)資料如 表10－14所示；各種材料年初和年末的存貨量，以及有關(guān)賬戶余額等資料如表 10－15所示。
表10-15 20×4年度MC公司的材料存貨量與其他資料
材料
名稱 年初存貨量 年末存貨量 預(yù)計(jì)期末存貨量占下期需用量的百分比 增值稅率 年初余額(元) 付現(xiàn)率
應(yīng)付賬款 庫(kù)存材料 首期 二期
A材料 1500 1800 30% 17% 14400 10200 60% 40%
B材料 480 720 30%
C材料 300 500 30%
D材料 0 1000 為下一年度開(kāi)發(fā)丙產(chǎn)品作準(zhǔn)備,于第4季度購(gòu)買
要求：為MC公司編制20×4年度的直接材料需用量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算（平均單價(jià)保留兩位小數(shù)，其他計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）
解：依題意，編制該公司的直接材料需用量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算分別如表10-16、表10-17和表10-18所示。
表10-16 20×4年度MC公司的直接材料需用量預(yù)算
產(chǎn)品品種 項(xiàng)目 季度 1 2 3 4 全年 資料來(lái)源
甲
產(chǎn)
品 材料單耗
（千克/件） A材料
B材料 3
2 3
2 3
2 4
2 3.25
2.00 見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-13
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 820 1020 1180 1020 4040
預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量
（千克） A材料
B材料 2460
1640 3060
2040 3540
2360 4080
2040 13140
8080
甲
產(chǎn)
品 材料單耗
（千克/件） A材料
C材料 5
2 5
2 5
2 4.5
2 4.83
2.00
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件） 530 820 1020 1210 3580
預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量
（千克） A材料
C材料 2650
1060 4100
1640 5100
2040 5445
2420 17295
7160
表10-17 20×4年度MC公司的直接材料采購(gòu)預(yù)算
材料品種 季度 1 2 3 4 全年 資料來(lái)源
A材料 材料采購(gòu)單價(jià) 4 4 4 4 4.00 見(jiàn)表10-14
見(jiàn)表10-16
見(jiàn)表10-16
見(jiàn)表10-15
見(jiàn)表10-15
甲產(chǎn)品耗用量乙產(chǎn)品耗用量 2460
2650 3060
4100 3540
5100 4080
5445 13140
17295
材料總耗用量加：期末材料存量
減：期初材料存量
本期采購(gòu)量
材料采購(gòu)成本 5110
2148
1500
5758
23032 7160
2592
2148
7604
30416 8640
2857.5
2592
8905.5
35622 9525
1800
2857.5
8467.5
33870 30435
1800
1500
30735
122940
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預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本合計(jì) 39404 51656 59866 65580 216506
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6698.7 8781.5 10177.2 11148.6 36806
預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì) 46102.7 60437.5 70043.2 76728.6 253312
表10-18 20×4年度MC公司的直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算
單位：元
季度 1 2 3 4 全年 資料來(lái)源
預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì) 46102.7 60437.5 70043.2 76728.6 253312 見(jiàn)表10-17
見(jiàn)表10-15
期初應(yīng)付賬款
第1季度采購(gòu)現(xiàn)金支出
第2季度采購(gòu)現(xiàn)金支出
第3季度采購(gòu)現(xiàn)金支出
第4季度采購(gòu)現(xiàn)金支出 14400.0
27661.6
18441.1
36262.5
24175.0
42025.9
28017.3
46037.2 14400.0
46102.7
60437.5
70043.2
46037.2
現(xiàn)金支出合計(jì) 42061.6 54703.6 66200.9 74054.5 237020.6
4.應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制
應(yīng)交稅金及附加預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加金額而編制的一種經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
本預(yù)算不包括預(yù)定所得稅和直接計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅。為簡(jiǎn)單化預(yù)算方法，可假定預(yù)算期發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)交稅金及附加均于當(dāng)期以現(xiàn)金形式支付。