第十五章 所得稅
一、單項(xiàng)選擇題
1、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差異是指（ ）。
A、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額
B、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
C、資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
D、僅僅是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
2、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)
B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C、因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
3、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（ ）。
A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
4、下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（ ）。
A、國(guó)債利息收入
B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益
C、公司債券的利息收入
D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
5、甲企業(yè)投資乙企業(yè)，占乙企業(yè)40%的股份，乙企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)800萬元，沒有分配股利，甲企業(yè)按照權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資收益于被投資企業(yè)宣告分配利潤(rùn)時(shí)計(jì)算繳納所得稅，甲企業(yè)所得稅稅率為25%，乙企業(yè)所得稅稅率為15%，甲企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ）萬元。
A、0
B、37.65
C、57.60
D、105.6
6、A公司2006年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為15%，從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為（ ）萬元。
A、0.72
B、1.2
C、0.6
D、1.32
7、甲公司2008年其稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，其中包括投資國(guó)債取得的利息收入100萬元。當(dāng)期按會(huì)計(jì)制度提取并計(jì)入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額80萬元；此外，當(dāng)期另發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2008年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
A、264
B、225
C、330
D、363
8、A公司2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款20萬元，因違反合同支付違約金50萬元，當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，取得國(guó)債利息收入30萬元，工資超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)100萬元，A公司2008年應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。
A、275
B、300
C、379.5
D、320
9、2007年購(gòu)入庫(kù)存商品800萬元；年末該存貨的賬面余額為600萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元，則存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬元。
A、800
B、600
C、520
D、80
10、2007年3月借入1年期借款300萬元，年末短期借款余額為300萬元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表日該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬元。
A、0
B、300
C、150
D、200
11、甲公司2008年末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為220萬元，其中原始投資成本為200萬元，按權(quán)益法確認(rèn)投資收益20萬元，甲公司所得稅稅率為25%，被投資方所得稅稅率為0。則應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是（ ）。
A、66
B、72.6
C、5
D、3.3
一、單項(xiàng)選擇題
1、所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差異是指（ ）。
A、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額
B、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
C、資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
D、僅僅是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
2、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)
B、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C、因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
3、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（ ）。
A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
4、下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（ ）。
A、國(guó)債利息收入
B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益
C、公司債券的利息收入
D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
5、甲企業(yè)投資乙企業(yè)，占乙企業(yè)40%的股份，乙企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)800萬元，沒有分配股利，甲企業(yè)按照權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照稅法規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資收益于被投資企業(yè)宣告分配利潤(rùn)時(shí)計(jì)算繳納所得稅，甲企業(yè)所得稅稅率為25%，乙企業(yè)所得稅稅率為15%，甲企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ）萬元。
A、0
B、37.65
C、57.60
D、105.6
6、A公司2006年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為15%，從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為（ ）萬元。
A、0.72
B、1.2
C、0.6
D、1.32
7、甲公司2008年其稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，其中包括投資國(guó)債取得的利息收入100萬元。當(dāng)期按會(huì)計(jì)制度提取并計(jì)入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額80萬元；此外，當(dāng)期另發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2008年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
A、264
B、225
C、330
D、363
8、A公司2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款20萬元，因違反合同支付違約金50萬元，當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，取得國(guó)債利息收入30萬元，工資超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)100萬元，A公司2008年應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。
A、275
B、300
C、379.5
D、320
9、2007年購(gòu)入庫(kù)存商品800萬元；年末該存貨的賬面余額為600萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元，則存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬元。
A、800
B、600
C、520
D、80
10、2007年3月借入1年期借款300萬元，年末短期借款余額為300萬元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表日該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬元。
A、0
B、300
C、150
D、200
11、甲公司2008年末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為220萬元，其中原始投資成本為200萬元，按權(quán)益法確認(rèn)投資收益20萬元，甲公司所得稅稅率為25%，被投資方所得稅稅率為0。則應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是（ ）。
A、66
B、72.6
C、5
D、3.3