12、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)計(jì)入（ ）。
A、當(dāng)期所得稅
B、所得稅費(fèi)用
C、資本公積
D、商譽(yù)
13、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2008年前所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用所得稅稅率為25%。2008年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準(zhǔn)備為2萬元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為130萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元。2008年實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準(zhǔn)備為5萬元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為120萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2008年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬元。
A、1.65
B、6.25
C、6.6
D、7.5
14、某企業(yè)用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率25%，該企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年取得國債利息收入60萬元，將高于銀行同期利率而多支付的借款費(fèi)用20萬元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付稅收罰款2萬元，實(shí)際發(fā)放工資超過規(guī)定的計(jì)稅工資總額30萬元（假定不考慮三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提）。當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊計(jì)提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（ ）萬元。
A、527.5
B、600
C、252.5
D、672.64
15、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33%，2005年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期新增應(yīng)納稅時(shí)間性差異350萬元，乙公司2005年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為（ ）。
A、借記9萬元
B、貸記6萬元
C、借記6萬元
D、貸記3萬元
16、甲公司2008年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面金額為200萬元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），2008年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣，2008年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。則2008年12月31日的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異300萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異100萬元
17、A公司2005年12月取得某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，會計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅收允許采用雙倍余額遞減法加速折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2007年期末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。則2007年12月31日的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異80萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異160萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異640萬元
18、ABC公司2007年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、無暫時(shí)性差異
B、可抵扣暫時(shí)性差異16萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異144萬元
19、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，會計(jì)處理規(guī)定符合資本化條件后發(fā)生的支出構(gòu)成無形資產(chǎn)成本，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。稅法規(guī)定盈利企業(yè)的研發(fā)支出可加計(jì)扣除。假定不考慮無形資產(chǎn)攤銷因素，則本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異600萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元
20、某公司2005年12月6日購入設(shè)備一臺，原值360萬元，凈殘值60萬元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會計(jì)規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會計(jì)利潤各年均為1000萬元，所得稅率為2006年40%，2007年為30%。則2007年末遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額為（ ）萬元。
A、1
B、9
C、10
D、30
21、下列項(xiàng)目中屬于可在稅前會計(jì)利潤中扣除，但不允許在應(yīng)稅所得中扣除的費(fèi)用或損失的是（ ）。
A、無形資產(chǎn)出售凈損失
B、固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失
C、贊助費(fèi)
D、壞賬損失
22、ABC公司2008年初購入股票作為可供出售金融資產(chǎn)，成本為100萬元，2008年末公允價(jià)值為120萬元，所得稅率為25%，則2008年末有關(guān)所得稅的正確會計(jì)處理是（ ）。
A、借：資本公積——其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5
B、借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5
C、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：資本公積——其他資本公積 5
D、借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸：所得稅費(fèi)用 5
A、當(dāng)期所得稅
B、所得稅費(fèi)用
C、資本公積
D、商譽(yù)
13、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2008年前所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用所得稅稅率為25%。2008年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準(zhǔn)備為2萬元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為130萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元。2008年實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準(zhǔn)備為5萬元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為120萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2008年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬元。
A、1.65
B、6.25
C、6.6
D、7.5
14、某企業(yè)用債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，所得稅率25%，該企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年取得國債利息收入60萬元，將高于銀行同期利率而多支付的借款費(fèi)用20萬元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付稅收罰款2萬元，實(shí)際發(fā)放工資超過規(guī)定的計(jì)稅工資總額30萬元（假定不考慮三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提）。當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊計(jì)提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（ ）萬元。
A、527.5
B、600
C、252.5
D、672.64
15、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33%，2005年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期新增應(yīng)納稅時(shí)間性差異350萬元，乙公司2005年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為（ ）。
A、借記9萬元
B、貸記6萬元
C、借記6萬元
D、貸記3萬元
16、甲公司2008年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面金額為200萬元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），2008年產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣，2008年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。則2008年12月31日的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異300萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異100萬元
17、A公司2005年12月取得某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，會計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅收允許采用雙倍余額遞減法加速折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2007年期末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。則2007年12月31日的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異80萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異160萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異640萬元
18、ABC公司2007年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、無暫時(shí)性差異
B、可抵扣暫時(shí)性差異16萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異144萬元
19、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，會計(jì)處理規(guī)定符合資本化條件后發(fā)生的支出構(gòu)成無形資產(chǎn)成本，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。稅法規(guī)定盈利企業(yè)的研發(fā)支出可加計(jì)扣除。假定不考慮無形資產(chǎn)攤銷因素，則本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異600萬元
C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬元
D、可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元
20、某公司2005年12月6日購入設(shè)備一臺，原值360萬元，凈殘值60萬元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會計(jì)規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會計(jì)利潤各年均為1000萬元，所得稅率為2006年40%，2007年為30%。則2007年末遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額為（ ）萬元。
A、1
B、9
C、10
D、30
21、下列項(xiàng)目中屬于可在稅前會計(jì)利潤中扣除，但不允許在應(yīng)稅所得中扣除的費(fèi)用或損失的是（ ）。
A、無形資產(chǎn)出售凈損失
B、固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失
C、贊助費(fèi)
D、壞賬損失
22、ABC公司2008年初購入股票作為可供出售金融資產(chǎn)，成本為100萬元，2008年末公允價(jià)值為120萬元，所得稅率為25%，則2008年末有關(guān)所得稅的正確會計(jì)處理是（ ）。
A、借：資本公積——其他資本公積 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5
B、借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5
C、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：資本公積——其他資本公積 5
D、借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸：所得稅費(fèi)用 5