二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的內(nèi)容有（ ）。
A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額
B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C、通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異
D、通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值
E、在某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)影響損失，并影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額
2、下列有關(guān)暫時(shí)性差異正確的表述有（ ）。
A、暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
B、未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額為零
C、按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異
D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫時(shí)性差異
E、可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異
3、有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表列示不正確的有（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
E、所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
4、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用正確的處理方法有（ ）。
A、一般情況下計(jì)入利潤(rùn)表
B、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入盈余公積
C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）
D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
E、按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理
5、以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有（ ）。
A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
B、非公益性捐贈(zèng)支出
C、國(guó)債利息收入
D、稅務(wù)上對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)執(zhí)行不超過10年的攤銷標(biāo)準(zhǔn)
6、下列有關(guān)暫時(shí)性差異的論斷中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A、所有的時(shí)間性差異均屬于暫時(shí)性差異
B、2008年企業(yè)的計(jì)稅工資為50萬(wàn)元，而截至當(dāng)年年末該企業(yè)自費(fèi)用中提取了60萬(wàn)元的工資，形成“應(yīng)付職工薪酬”年末結(jié)余60萬(wàn)元，則“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元
C、預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為0
D、當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，對(duì)應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異。
7、下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（ ）。
A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是1000萬(wàn)元
C、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬(wàn)元
E、某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)200萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為170萬(wàn)元。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是200萬(wàn)元
8、按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有（ ）。
A、所得稅費(fèi)用
B、預(yù)計(jì)負(fù)債
C、資本公積
D、商譽(yù)
9、下列項(xiàng)目中，會(huì)影響所得稅費(fèi)用的有（ ）。
A、當(dāng)期所得稅
B、遞延所得稅資產(chǎn)
C、遞延所得稅負(fù)債
D、未分配利潤(rùn)
1、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的內(nèi)容有（ ）。
A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額
B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C、通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異
D、通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值
E、在某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)影響損失，并影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額
2、下列有關(guān)暫時(shí)性差異正確的表述有（ ）。
A、暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
B、未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額為零
C、按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異
D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫時(shí)性差異
E、可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異
3、有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表列示不正確的有（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
E、所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
4、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用正確的處理方法有（ ）。
A、一般情況下計(jì)入利潤(rùn)表
B、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入盈余公積
C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積）
D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
E、按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理
5、以下業(yè)務(wù)不影響到“遞延所得稅資產(chǎn)”的有（ ）。
A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
B、非公益性捐贈(zèng)支出
C、國(guó)債利息收入
D、稅務(wù)上對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)執(zhí)行不超過10年的攤銷標(biāo)準(zhǔn)
6、下列有關(guān)暫時(shí)性差異的論斷中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A、所有的時(shí)間性差異均屬于暫時(shí)性差異
B、2008年企業(yè)的計(jì)稅工資為50萬(wàn)元，而截至當(dāng)年年末該企業(yè)自費(fèi)用中提取了60萬(wàn)元的工資，形成“應(yīng)付職工薪酬”年末結(jié)余60萬(wàn)元，則“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元
C、預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為0
D、當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，對(duì)應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異。
7、下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（ ）。
A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是1000萬(wàn)元
C、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D、企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬(wàn)元
E、某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)200萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為170萬(wàn)元。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是200萬(wàn)元
8、按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有（ ）。
A、所得稅費(fèi)用
B、預(yù)計(jì)負(fù)債
C、資本公積
D、商譽(yù)
9、下列項(xiàng)目中，會(huì)影響所得稅費(fèi)用的有（ ）。
A、當(dāng)期所得稅
B、遞延所得稅資產(chǎn)
C、遞延所得稅負(fù)債
D、未分配利潤(rùn)