10、下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，應(yīng)計入所得稅費用的有（ ）。
A、彌補虧損
B、交易性金融資產(chǎn)
C、預(yù)計負債
D、可供出售金融資產(chǎn)
11、下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（ ）。
A、會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致
B、確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)
C、計提存貨跌價準備
D、可計入應(yīng)納稅所得額的壞賬準備
12、下列項目中，說法正確的有（ ）。
A、企業(yè)應(yīng)當將當期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認為負債
B、存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅負債
C、存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)
D、企業(yè)應(yīng)當將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認為資產(chǎn)
13、下列說法中，正確的有（ ）。
A、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，不應(yīng)當確認為遞延所得稅負債
B、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一律應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
C、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，應(yīng)當確認為遞延所得稅負債
D、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但特殊情況除外
14、下列說法中，正確的有（ ）。
A、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應(yīng)當轉(zhuǎn)回
B、遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準備
C、企業(yè)當期所得稅和遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當期損益
D、與直接計入權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入權(quán)益
15、有關(guān)計稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（ ）。
A、某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本—以前期間已稅前列支的金額
B、某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價值—以前期間已稅前列支的金額
C、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值—未來可稅前列支的金額
D、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值—以前期間已稅前列支的金額
16、根據(jù)我國企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A、與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
B、非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫性差異
C、與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)不能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能會轉(zhuǎn)回
D、與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
17、下列項目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
A、預(yù)提產(chǎn)品售后保修費用
B、計提存貨跌價準備
C、會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D、會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
18、在發(fā)生的下列交易或事項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊
B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認金額
C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算
D、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加長期股權(quán)投資賬面價值
A、彌補虧損
B、交易性金融資產(chǎn)
C、預(yù)計負債
D、可供出售金融資產(chǎn)
11、下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（ ）。
A、會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致
B、確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)
C、計提存貨跌價準備
D、可計入應(yīng)納稅所得額的壞賬準備
12、下列項目中，說法正確的有（ ）。
A、企業(yè)應(yīng)當將當期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認為負債
B、存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅負債
C、存在應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當按照所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)
D、企業(yè)應(yīng)當將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認為資產(chǎn)
13、下列說法中，正確的有（ ）。
A、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，不應(yīng)當確認為遞延所得稅負債
B、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一律應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
C、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，應(yīng)當確認為遞延所得稅負債
D、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但特殊情況除外
14、下列說法中，正確的有（ ）。
A、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應(yīng)當轉(zhuǎn)回
B、遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準備
C、企業(yè)當期所得稅和遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當期損益
D、與直接計入權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入權(quán)益
15、有關(guān)計稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（ ）。
A、某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本—以前期間已稅前列支的金額
B、某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價值—以前期間已稅前列支的金額
C、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值—未來可稅前列支的金額
D、某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值—以前期間已稅前列支的金額
16、根據(jù)我國企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A、與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
B、非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫性差異
C、與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)不能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能會轉(zhuǎn)回
D、與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
17、下列項目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
A、預(yù)提產(chǎn)品售后保修費用
B、計提存貨跌價準備
C、會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D、會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
18、在發(fā)生的下列交易或事項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊
B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認金額
C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算
D、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加長期股權(quán)投資賬面價值