有關(guān)監(jiān)控結(jié)果的處理：
1.確定所發(fā)現(xiàn)缺陷的影響與性質(zhì)。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，并確定這些缺陷屬于下列哪種情況：
(1)該缺陷并不必然表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證會計師事務(wù)所遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，以及會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾?(偶然)
(2)該缺陷是系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的或其他需要及時糾正的重大缺陷。(必然)
2.適時將缺陷及補救措施告知相關(guān)人員。
3.提出改進措施。會計師事務(wù)所在評價各種缺陷后，應(yīng)當(dāng)提出下列改進措施：
(1)采取與某項業(yè)務(wù)或某個成員相關(guān)的適當(dāng)補救措施;
(2)將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的缺陷告知負責(zé)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展的人員;
(3)改進質(zhì)量控制政策和程序;
(4)對違反會計師事務(wù)所政策和程序的人員，尤其是對反復(fù)違規(guī)的人員實施懲戒。
4.監(jiān)控結(jié)果表明出具的報告不適當(dāng)時的處理。如果實施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M一步行動，以遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定。同時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。
5.定期告知監(jiān)控結(jié)果。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目負責(zé)人及會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會計師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆印?BR> 傳達的信息應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(1)已實施的監(jiān)控程序;
(2)實施監(jiān)控程序得出的結(jié)論;
(3)系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的或其他重大的缺陷及其整改措施。
向相關(guān)項目負責(zé)人以外的人員傳達已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的。
1.確定所發(fā)現(xiàn)缺陷的影響與性質(zhì)。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，并確定這些缺陷屬于下列哪種情況：
(1)該缺陷并不必然表明質(zhì)量控制制度不足以合理保證會計師事務(wù)所遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，以及會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾?(偶然)
(2)該缺陷是系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的或其他需要及時糾正的重大缺陷。(必然)
2.適時將缺陷及補救措施告知相關(guān)人員。
3.提出改進措施。會計師事務(wù)所在評價各種缺陷后，應(yīng)當(dāng)提出下列改進措施：
(1)采取與某項業(yè)務(wù)或某個成員相關(guān)的適當(dāng)補救措施;
(2)將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的缺陷告知負責(zé)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展的人員;
(3)改進質(zhì)量控制政策和程序;
(4)對違反會計師事務(wù)所政策和程序的人員，尤其是對反復(fù)違規(guī)的人員實施懲戒。
4.監(jiān)控結(jié)果表明出具的報告不適當(dāng)時的處理。如果實施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M一步行動，以遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定。同時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見。
5.定期告知監(jiān)控結(jié)果。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目負責(zé)人及會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會計師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆印?BR> 傳達的信息應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(1)已實施的監(jiān)控程序;
(2)實施監(jiān)控程序得出的結(jié)論;
(3)系統(tǒng)性的、重復(fù)出現(xiàn)的或其他重大的缺陷及其整改措施。
向相關(guān)項目負責(zé)人以外的人員傳達已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的。