11、下列程序中，有助于證實銷貨業(yè)務分類正確這一控制目標的控制測試程序有（ ）。
A、檢查會計科目表是否適當
B、觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
C、核對發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄
D、檢查有關憑證上內容復核和查核的標記
12、以下與銷售業(yè)務相關的內部控制中，你認可的是（?。?。
A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務部門記賬
B、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務部門不負責收款的人員
D、每月由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
13、了解到U公司對銷售與收款業(yè)務的以下規(guī)定后，注冊會計師不應依賴（?。?。
A、由財務部門根據(jù)銷售明細賬及應收賬款明細賬向顧客催收貨款
B、銷售部門有責任配合財務部門收取現(xiàn)款
C、如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10％
D、發(fā)生銷貨退回時，必須先由銷售部門人員填制貸項通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)
14、對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的控制測試，注冊會計師應檢查（?。?BR> A、銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單
B、所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告
C、銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離
D、現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離
15、“按銷售單裝運貨物”這一內部控制，主要涉及的認定有（?。?。
A、發(fā)生
B、完整性
C、計價和分攤
D、權利與義務
16、由獨立人員按月向債務單位寄送對賬單，是一項有用的控制措施。這里的獨立人員，應當是與（?。I(yè)務無關的人員。
A、經(jīng)手貨幣資金
B、記錄主營業(yè)務收入
C、調節(jié)固定資產(chǎn)明細賬與總賬
D、記錄應收賬款
17、對于未函證應收賬款，注冊會計師可以抽查（?。┑扔嘘P原始憑據(jù)來驗證與其相關的應收賬款的真實性。
A、銷售合同及銷售訂單
B、銷售發(fā)票副本
C、發(fā)運憑證
D、回款單據(jù)
18、助理人員對應收賬款進行函證時，A注冊會計師認為助理人員的處理合理的有（?。?。
A、應收賬款的重大錯報風險評估為低水平，助理人員準備選擇資產(chǎn)負債表前適當日期為函證截止日實施函證
B、考慮到重要性和審計成本的原因，助理人員并未對所有的應收賬款進行函證
C、助理人員對被審計單位內控有效、預計差錯率較低、欠款金額小的債務人數(shù)量較多，且確信對方能認真對待詢證函，并對不正確的情況予以反饋的采用了消極式函證
D、助理人員收到的回函有的采用信件，有的采用傳真等各種形式，最后統(tǒng)計的回函率為50％，助理人員認為已經(jīng)取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，準備確認應收賬款
A、檢查會計科目表是否適當
B、觀察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
C、核對發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄
D、檢查有關憑證上內容復核和查核的標記
12、以下與銷售業(yè)務相關的內部控制中，你認可的是（?。?。
A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務部門記賬
B、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務部門不負責收款的人員
D、每月由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
13、了解到U公司對銷售與收款業(yè)務的以下規(guī)定后，注冊會計師不應依賴（?。?。
A、由財務部門根據(jù)銷售明細賬及應收賬款明細賬向顧客催收貨款
B、銷售部門有責任配合財務部門收取現(xiàn)款
C、如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10％
D、發(fā)生銷貨退回時，必須先由銷售部門人員填制貸項通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)
14、對于被審計單位銷售退回、折讓、折扣的控制測試，注冊會計師應檢查（?。?BR> A、銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單
B、所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告
C、銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離
D、現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離
15、“按銷售單裝運貨物”這一內部控制，主要涉及的認定有（?。?。
A、發(fā)生
B、完整性
C、計價和分攤
D、權利與義務
16、由獨立人員按月向債務單位寄送對賬單，是一項有用的控制措施。這里的獨立人員，應當是與（?。I(yè)務無關的人員。
A、經(jīng)手貨幣資金
B、記錄主營業(yè)務收入
C、調節(jié)固定資產(chǎn)明細賬與總賬
D、記錄應收賬款
17、對于未函證應收賬款，注冊會計師可以抽查（?。┑扔嘘P原始憑據(jù)來驗證與其相關的應收賬款的真實性。
A、銷售合同及銷售訂單
B、銷售發(fā)票副本
C、發(fā)運憑證
D、回款單據(jù)
18、助理人員對應收賬款進行函證時，A注冊會計師認為助理人員的處理合理的有（?。?。
A、應收賬款的重大錯報風險評估為低水平，助理人員準備選擇資產(chǎn)負債表前適當日期為函證截止日實施函證
B、考慮到重要性和審計成本的原因，助理人員并未對所有的應收賬款進行函證
C、助理人員對被審計單位內控有效、預計差錯率較低、欠款金額小的債務人數(shù)量較多，且確信對方能認真對待詢證函，并對不正確的情況予以反饋的采用了消極式函證
D、助理人員收到的回函有的采用信件，有的采用傳真等各種形式，最后統(tǒng)計的回函率為50％，助理人員認為已經(jīng)取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，準備確認應收賬款