二、多項選擇題
1、下列可能表明管理層有虛假報告的“動機或壓力”的有（?。?。
A、盈利能力受到經(jīng)濟環(huán)境惡化的影響
B、管理層為滿足外部預期而承受過度的壓力
C、被審計單位所從事行業(yè)的性質提供了財務信息作出虛假報告的便利
D、管理層受治理層對財務指標過高要求的壓力
2、在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當向管理層詢問下列事項（ ）。
A、管理層對舞弊承受能力
B、管理層對舞弊風險的識別和應對過程
C、管理層對治理層監(jiān)督的防備措施
D、管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況
3、為了識別舞弊風險，注冊會計師應當就下列（?。┦马椩儐杻?nèi)部審計人員。
A、內(nèi)部審計人員對被審計單位舞弊風險的認識
B、內(nèi)部審計人員在本期是否進行了舞弊
C、管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當?shù)膽獙Υ胧?BR> D、內(nèi)部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
4、侵占資產(chǎn)是指被審計單位的管理層或員工非法占用被審計單位的資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)的手段很多，主要包括管理層或員工（?。?。
A、在購貨時收取回扣
B、將個人費用在單位列支
C、貪污收入款項
D、盜取或挪用貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
5、對財務信息作出虛假報告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導財務報表使用者對被審計單位業(yè)績或盈利能力的判斷。對財務信息作出虛假報告三類情況有（?。?。
A、對財務報表所依據(jù)的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏
C、對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計的故意誤用
D、對于交易、事項的原始憑證和記賬憑證等原始性資料進行篡改和涂改
6、注冊會計師應對舞弊導致認定層次的重大錯報風險的基本思路，在于通過適當調整或改變擬實施審計程序的性質、時間和范圍，提高審計效果和審計證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計師對審計程序性質有意調整的有（?。?。
A、原先只準備針對某項資產(chǎn)的賬面記錄實施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
B、原先對某財務指標采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
C、原先主要通過手工實施某重要賬戶的重新計算程序，現(xiàn)在更側重計算機輔助審計技術進行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
D、原先對期末發(fā)生的某類交易實施測試，現(xiàn)在決定對所審計期間的期初發(fā)生的該類交易進行測試
7、在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師應當注意使某些程序不為被審計單位預見或事先了解。為此，可以采取的應對措施包括（ ）。
A、對確定的營業(yè)外收支等低風險項目實施實質性程序
B、調整審計程序的時間，使之有別于預期的時間安排
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調節(jié)表
D、對不同地理位置的多個組成部分實施審計程序
8、詢問程序對于注冊會計師獲取信息，評估舞弊風險十分有用。除了管理層和負責處理舞弊指控的人員以外，注冊會計師應當考慮向被審計單位內(nèi)部的下列（ ）人員詢問。
A、不直接參與財務報告過程的業(yè)務人員
B、負責生成、處理或記錄復雜、異常交易的人員及其監(jiān)督人員
C、負責法律事務的人員
D、負責道德事務的人員
9、為了應對被審計單位對與收入相關的財務報表項目做出虛假報告，注冊會計師應采取下列（ ）針對性應對程序。
A、按照月份或業(yè)務分部比較當期與以往期間的收入
B、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計單位的處理與相關記錄
C、檢查運貨與付款條件、售后服務、顧客退貨權等條款細節(jié)記錄的真實、完整性
D、向被銷售人員和內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款
10、管理層凌駕于控制之上的風險屬于特別風險。注冊會計師針對該特別風險應當實施的審計程序包括（?。?。
A、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調整分錄是否適當
B、復核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導致的重大錯報
C、對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性
D、詢問管理層對編制財務報表負專門責任的人員
1、下列可能表明管理層有虛假報告的“動機或壓力”的有（?。?。
A、盈利能力受到經(jīng)濟環(huán)境惡化的影響
B、管理層為滿足外部預期而承受過度的壓力
C、被審計單位所從事行業(yè)的性質提供了財務信息作出虛假報告的便利
D、管理層受治理層對財務指標過高要求的壓力
2、在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當向管理層詢問下列事項（ ）。
A、管理層對舞弊承受能力
B、管理層對舞弊風險的識別和應對過程
C、管理層對治理層監(jiān)督的防備措施
D、管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況
3、為了識別舞弊風險，注冊會計師應當就下列（?。┦马椩儐杻?nèi)部審計人員。
A、內(nèi)部審計人員對被審計單位舞弊風險的認識
B、內(nèi)部審計人員在本期是否進行了舞弊
C、管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當?shù)膽獙Υ胧?BR> D、內(nèi)部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
4、侵占資產(chǎn)是指被審計單位的管理層或員工非法占用被審計單位的資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)的手段很多，主要包括管理層或員工（?。?。
A、在購貨時收取回扣
B、將個人費用在單位列支
C、貪污收入款項
D、盜取或挪用貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
5、對財務信息作出虛假報告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導財務報表使用者對被審計單位業(yè)績或盈利能力的判斷。對財務信息作出虛假報告三類情況有（?。?。
A、對財務報表所依據(jù)的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏
C、對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計的故意誤用
D、對于交易、事項的原始憑證和記賬憑證等原始性資料進行篡改和涂改
6、注冊會計師應對舞弊導致認定層次的重大錯報風險的基本思路，在于通過適當調整或改變擬實施審計程序的性質、時間和范圍，提高審計效果和審計證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計師對審計程序性質有意調整的有（?。?。
A、原先只準備針對某項資產(chǎn)的賬面記錄實施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
B、原先對某財務指標采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
C、原先主要通過手工實施某重要賬戶的重新計算程序，現(xiàn)在更側重計算機輔助審計技術進行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
D、原先對期末發(fā)生的某類交易實施測試，現(xiàn)在決定對所審計期間的期初發(fā)生的該類交易進行測試
7、在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師應當注意使某些程序不為被審計單位預見或事先了解。為此，可以采取的應對措施包括（ ）。
A、對確定的營業(yè)外收支等低風險項目實施實質性程序
B、調整審計程序的時間，使之有別于預期的時間安排
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調節(jié)表
D、對不同地理位置的多個組成部分實施審計程序
8、詢問程序對于注冊會計師獲取信息，評估舞弊風險十分有用。除了管理層和負責處理舞弊指控的人員以外，注冊會計師應當考慮向被審計單位內(nèi)部的下列（ ）人員詢問。
A、不直接參與財務報告過程的業(yè)務人員
B、負責生成、處理或記錄復雜、異常交易的人員及其監(jiān)督人員
C、負責法律事務的人員
D、負責道德事務的人員
9、為了應對被審計單位對與收入相關的財務報表項目做出虛假報告，注冊會計師應采取下列（ ）針對性應對程序。
A、按照月份或業(yè)務分部比較當期與以往期間的收入
B、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計單位的處理與相關記錄
C、檢查運貨與付款條件、售后服務、顧客退貨權等條款細節(jié)記錄的真實、完整性
D、向被銷售人員和內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款
10、管理層凌駕于控制之上的風險屬于特別風險。注冊會計師針對該特別風險應當實施的審計程序包括（?。?。
A、測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調整分錄是否適當
B、復核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導致的重大錯報
C、對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性
D、詢問管理層對編制財務報表負專門責任的人員